PAGE小型工廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型工廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保工廠的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)工廠資產(chǎn)安全，為工廠的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[小型工廠具體名稱]及其所屬各部門、各車間，全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的各項規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.收支平衡原則：合理安排各項收支，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)工廠的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)工廠發(fā)展的需要。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)工廠的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，確保財務(wù)工作的順利開展。參與工廠的重大決策，提供財務(wù)方面的意見和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)工廠的良好財務(wù)形象。負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計職責(zé)負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負(fù)責(zé)定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)保管會計檔案，按照規(guī)定的期限和程序進(jìn)行歸檔、保管和銷毀。負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。負(fù)責(zé)協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保審批事項合法合規(guī)。2.堅持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人員的責(zé)任和權(quán)限。3.實行分級審批制度，根據(jù)審批事項的金額大小和重要程度，確定相應(yīng)的審批級別。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核報銷單據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核通過后，將費用報銷單提交給工廠負(fù)責(zé)人審批，工廠負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。報銷人持經(jīng)審批后的費用報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納審核無誤后，予以支付報銷款項。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，并簽字確認(rèn)。將付款申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核采購事項的真實性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將付款申請單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核付款單據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核通過后，將付款申請單提交給工廠負(fù)責(zé)人審批，工廠負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。出納根據(jù)經(jīng)審批后的付款申請單，按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款，并做好相關(guān)記錄。3.固定資產(chǎn)購置審批流程使用部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等，并簽字確認(rèn)。將固定資產(chǎn)購置申請表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核購置事項的必要性和合理性，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將固定資產(chǎn)購置申請表提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核購置預(yù)算的合理性和資金來源的可行性，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門審核通過后，將固定資產(chǎn)購置申請表提交給工廠負(fù)責(zé)人審批，工廠負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。采購部門根據(jù)經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請表進(jìn)行采購，并辦理相關(guān)驗收、入庫手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票和驗收單等相關(guān)憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，并按照規(guī)定計提折舊。四、會計核算（一）會計核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，并結(jié)合工廠的實際情況，制定適合工廠的會計核算辦法。2.會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。3.會計核算應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映工廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供真實、可靠的財務(wù)信息。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和工廠的實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的書面證明。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證必須真實、合法、完整，不得偽造、變造。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。（四）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和工廠的實際情況進(jìn)行設(shè)置和登記。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證進(jìn)行登記，輔助賬應(yīng)根據(jù)實際需要進(jìn)行設(shè)置和登記。3.會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。每月末，會計人員應(yīng)編制科目余額表，核對總賬與明細(xì)賬的余額是否一致；每年末，應(yīng)對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點，核對賬實是否相符。（五）財務(wù)報表1.財務(wù)報表是反映工廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和工廠的實際情況進(jìn)行編制。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映工廠在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況；利潤表應(yīng)反映工廠在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用、利潤等情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映工廠在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況；所有者權(quán)益變動表應(yīng)反映工廠在一定會計期間所有者權(quán)益的增減變動情況。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、工廠負(fù)責(zé)人審批后對外報送。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日進(jìn)行盤點，確保賬款相符。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。4.嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。（二）銀行存款管理1.按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.定期與銀行核對銀行存款賬目，每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。3.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”章。4.加強對銀行存款賬戶的安全管理，設(shè)置必要的密碼和權(quán)限，防止銀行存款被盜用。（三）資金預(yù)算管理1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工廠的經(jīng)營計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)工廠負(fù)責(zé)人審核、董事會批準(zhǔn)后實施。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)原審批機構(gòu)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)將實際資金收支情況與資金預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，每年末至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報工廠負(fù)責(zé)人審批。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（二）存貨管理1.存貨是指工廠在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。2.存貨應(yīng)按照實際成本進(jìn)行計價，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行核算。存貨發(fā)出應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計價，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，每年末至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報工廠負(fù)責(zé)人審批。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行管理，確保存貨的安全和完整。存貨采購應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款；存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量符合要求；存貨保管應(yīng)妥善保管，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等；存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和準(zhǔn)確性。七、成本費用管理（一）成本核算1.按照工廠的生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，確定成本核算對象和成本項目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。成本核算方法應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.成本核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映工廠生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本費用，提供真實、可靠的成本信息。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動的原因，找出成本管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。（二）費用管理1.費用是指工廠在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。費用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和控制，不得隨意擴大費用開支范圍和提高費用開支標(biāo)準(zhǔn)。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費用報銷的真實性、合理性和必要性。費用報銷單據(jù)應(yīng)真實、合法、完整，不得偽造、變造。3.定期進(jìn)行費用分析，分析費用變動的原因，找出費用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保工廠的稅務(wù)登記信息真實準(zhǔn)確。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。納稅申報期限屆滿前，應(yīng)將應(yīng)納稅款足額繳納入庫。（三）稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理延期繳納稅款手續(xù)，并按照規(guī)定的期限繳納稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險