PAGE城市停車公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范城市停車公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于城市停車公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)決策科學(xué)合理，財(cái)務(wù)監(jiān)督嚴(yán)格有效。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員：配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員需具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)以及市場預(yù)測等因素，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，組織相關(guān)部門進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門重新編制。預(yù)算調(diào)整與確定：根據(jù)審核意見，各部門對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，最終形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后確定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額、對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。經(jīng)公司管理層審批通過后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為公司決策提供參考依據(jù)。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。三、收入管理（一）停車收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌銮闆r、停車場運(yùn)營成本、政府指導(dǎo)價(jià)等因素，制定合理的停車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門備案，并向社會公示。2.收費(fèi)方式：采用多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金收費(fèi)、電子支付（微信、支付寶、銀行卡等）、停車卡收費(fèi)等，方便車主繳費(fèi)。3.收費(fèi)票據(jù)管理：使用符合國家規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷等流程。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保票據(jù)的安全與完整。4.收入核算與確認(rèn)：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)準(zhǔn)確地核算停車收入。對于已收取的停車費(fèi)用，應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)條件包括：停車場已提供停車服務(wù)，與車主之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確，收入金額能夠可靠計(jì)量等。（二）其他收入管理1.廣告收入管理：合理利用停車場的空間資源，開展廣告業(yè)務(wù)。簽訂廣告合作協(xié)議，明確廣告發(fā)布的內(nèi)容、期限、費(fèi)用等條款。按照協(xié)議約定及時(shí)收取廣告收入，并進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.車位出租收入管理：對于閑置的車位，可進(jìn)行出租。制定車位出租管理辦法，規(guī)范出租流程。簽訂車位出租合同，明確出租期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等內(nèi)容。按時(shí)收取車位出租收入，確保收入足額入賬。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.運(yùn)營成本：包括停車場建設(shè)與維護(hù)成本、設(shè)備購置與更新成本、人員薪酬、水電費(fèi)、物料消耗等。2.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用納入預(yù)算管理體系，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.成本費(fèi)用核算與分析：按照規(guī)定的會計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用審批流程：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。對于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷額度、報(bào)銷范圍、報(bào)銷憑證要求等。2.報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)管理部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后予以報(bào)銷。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊年限和折舊方法應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。3.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并在受益期內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.其他資產(chǎn)：如低值易耗品、辦公用品等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，進(jìn)行規(guī)范的采購、領(lǐng)用、保管和核算。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)告中應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。3.報(bào)告編制與審核：財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，編制完成后應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。審核通過后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，運(yùn)用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。2.分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出分析結(jié)論和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對性和實(shí)用性，為公司決策提供有力支持。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度：根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確崗位職責(zé)與權(quán)限：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.內(nèi)部控制執(zhí)行：嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范有序。2