PAGE民辦學校公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范民辦學校公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校的健康發(fā)展，確保學校的財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于民辦學校公司及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有序進行。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校的財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)學校的可持續(xù)發(fā)展。5.公開性原則：定期公開財務信息，接受學校內部和社會的監(jiān)督。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)學校規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的會計專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。2.財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守學校的財務秘密。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施財務預算和成本控制。負責財務報表的編制和分析，為學校決策提供財務依據(jù)。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調，處理學校的財務相關事務。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為學校財務管理提供數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人做好財務預算、成本控制等工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、會計核算（一）會計核算原則1.民辦學校公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，采用權責發(fā)生制原則。2.會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映學校的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和民辦學校的特點，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本費用等方面，確保財務信息的全面、準確反映。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內容進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務報表1.民辦學校公司應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表應經(jīng)財務負責人審核簽字后報送學校管理層和相關部門，并按照規(guī)定進行公開披露。四、預算管理（一）預算編制1.學校應根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)學校的招生計劃、收費標準等因素進行預測；支出預算應根據(jù)學校的教學、科研、管理等實際需要進行編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設備購置等方面。3.預算編制過程中，應廣泛征求各部門的意見和建議，確保預算能夠反映學校的實際情況和發(fā)展需求。（二）預算審批年度財務預算編制完成后，應提交學校管理層審核批準。審核批準后的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.學校各部門應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整后的預算應及時下達各部門執(zhí)行。五、收入管理（一）收入范圍民辦學校的收入主要包括學費收入、住宿費收入、培訓收入、捐贈收入、政府補助收入等。（二）收費管理1.學校應按照國家和地方有關規(guī)定，制定合理的收費標準，并報相關部門備案。收費標準應向社會公開，接受監(jiān)督。2.學校應嚴格按照收費標準收取費用，不得擅自提高或降低收費標準。收費時應開具合法有效的票據(jù)，確保收費行為規(guī)范。3.學校應加強對收費收入的管理，及時足額上繳財政專戶或納入學校預算管理，不得截留、挪用。（三）捐贈收入管理1.學校應建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈行為。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議或相關規(guī)定進行管理和使用。2.捐贈收入應及時入賬，開具捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保票據(jù)真實、合法、有效。3.學校應加強對捐贈資金的使用管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，用于學校的發(fā)展和建設。（四）政府補助收入管理1.學校應按照國家和地方有關規(guī)定，積極爭取政府補助收入。政府補助收入應按照相關規(guī)定進行管理和使用。2.政府補助收入應及時入賬，按照規(guī)定的用途使用。學校應加強對政府補助資金的使用管理，確保資金使用效益。六、支出管理（一）支出原則1.學校的支出應遵循“勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先”的原則，嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得用于與學校辦學無關的支出。（二）支出分類學校的支出分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（三）支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。支出審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保支出的合理性和合法性。2.一般支出由部門負責人審核，財務負責人審批；重大支出應提交學校管理層集體研究決定。（四）費用報銷1.費用報銷應嚴格按照學校的財務制度和相關規(guī)定進行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷人員應填寫報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關原始憑證。原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財務部門應按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（五）專項資金管理1.學校應加強對專項資金的管理，確保專項資金專款專用。專項資金應按照項目計劃和預算安排使用，不得挪作他用。2.專項資金使用過程中，應建立健全項目管理制度，加強對項目實施過程的監(jiān)督和管理，確保項目順利實施，達到預期目標。3.專項資金使用結束后，應及時進行驗收和決算，并按照規(guī)定進行績效評價。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.貨幣資金應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。短期投資應按照規(guī)定的程序進行決策和管理，確保投資收益。3.應收及預付款項應及時清理，加強催收，減少壞賬損失。存貨應按照規(guī)定進行核算和管理，定期盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學校應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和管理，定期進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。3.無形資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，按照規(guī)定進行管理。八、負債管理（一）負債范圍民辦學校的負債主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。（二）負債管理原則1.學校應合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結構，降低財務風險。2.負債應按照規(guī)定的程序進行審批，確保負債的合理性和合法性。3.學校應加強對負債的管理，及時足額償還債務，維護學校的信譽。（三）債務償還學校應按照債務合同約定及時足額償還債務，不得拖欠。如因特殊情況需要延期償還債務，應提前與債權人協(xié)商，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部監(jiān)督應包括財務管理制度的執(zhí)行情況、財務預算的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性等方面。2.財務部門應定期對學校的財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.學校應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對學校的財務活動進行定期審計和專項審計，確保財務活動的規(guī)范運行。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合相關部門的工作。2.學校應按照規(guī)定定期公開財務信息，接受社會監(jiān)督。公開的財務信息應真實、準確、完整，便于社會公眾查閱和監(jiān)督。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.檔案應按照年度、類別等進行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜等措施應到位。2.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.學校內部人員查閱財務檔案應辦理查閱手續(xù)，經(jīng)財務負責人批準后方可查閱。查閱時應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位或個人查閱財務檔