PAGE租賃設(shè)備財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司租賃設(shè)備財(cái)務(wù)管理，規(guī)范租賃設(shè)備業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)行為，提高租賃設(shè)備資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及租賃設(shè)備業(yè)務(wù)的部門及人員，包括設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的采購(gòu)、出租、收回、日常管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：租賃設(shè)備業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，真實(shí)反映租賃設(shè)備業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋租賃設(shè)備業(yè)務(wù)的全過程財(cái)務(wù)核算與管理，確保無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和信息反饋，以便為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。二、租賃設(shè)備采購(gòu)財(cái)務(wù)規(guī)定（一）采購(gòu)預(yù)算1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前編制租賃設(shè)備采購(gòu)預(yù)算，詳細(xì)說明采購(gòu)設(shè)備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)租賃期限、租賃用途等信息。2.采購(gòu)預(yù)算需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和管理層審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查預(yù)算金額與業(yè)務(wù)需求的匹配性、資金來源的可靠性等。（二）采購(gòu)資金安排1.公司根據(jù)審批后的采購(gòu)預(yù)算，合理安排采購(gòu)資金。采購(gòu)資金來源包括自有資金、銀行貸款、融資租賃等合法渠道。2.對(duì)于重大金額的租賃設(shè)備采購(gòu)，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。在采購(gòu)過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同條款的審核，重點(diǎn)關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)相關(guān)條款。（三）采購(gòu)入賬1.租賃設(shè)備采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)部門應(yīng)及時(shí)將設(shè)備采購(gòu)發(fā)票、合同等相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照發(fā)票金額及相關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)確記錄租賃設(shè)備的入賬價(jià)值。2.入賬價(jià)值包括設(shè)備購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等直接歸屬于使該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的其他支出。對(duì)于融資租賃方式取得的租賃設(shè)備，按照租賃準(zhǔn)則確定入賬價(jià)值。三、租賃設(shè)備出租財(cái)務(wù)規(guī)定（一）出租定價(jià)1.根據(jù)市場(chǎng)行情、設(shè)備成本、預(yù)期收益等因素，制定合理的租賃設(shè)備出租價(jià)格。出租價(jià)格應(yīng)明確租賃期限、租金支付方式、押金標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.對(duì)于長(zhǎng)期租賃業(yè)務(wù)或批量租賃業(yè)務(wù)，可根據(jù)實(shí)際情況給予一定的價(jià)格優(yōu)惠，但需經(jīng)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)核算中準(zhǔn)確反映價(jià)格變動(dòng)情況。（二）租金收取1.簽訂租賃合同后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，及時(shí)與承租方溝通租金收取事宜。明確租金支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)、支付方式（如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等），確保租金按時(shí)足額收取。2.對(duì)于逾期未支付租金的承租方，按照合同約定收取逾期違約金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立租金逾期臺(tái)賬，跟蹤催收情況，并及時(shí)向管理層匯報(bào)。（三）出租收入核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在租賃期間內(nèi)分期確認(rèn)租賃設(shè)備出租收入。財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃合同約定的租金支付時(shí)間和金額，準(zhǔn)確記錄每期出租收入。2.出租收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)核算要求進(jìn)行分類核算，區(qū)分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等不同類別，以便準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果。四、租賃設(shè)備收回財(cái)務(wù)規(guī)定（一）收回驗(yàn)收1.在租賃期限屆滿或提前終止租賃合同后，設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)組織對(duì)租賃設(shè)備進(jìn)行收回驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括設(shè)備的完整性、損壞情況、性能狀況等。2.驗(yàn)收合格后，設(shè)備管理部門應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及租賃合同約定，核對(duì)相關(guān)費(fèi)用結(jié)算情況。（二）費(fèi)用結(jié)算1.對(duì)于承租方在租賃期間發(fā)生的設(shè)備損壞維修費(fèi)用、逾期租金及違約金等，按照租賃合同約定進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算結(jié)果，開具相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)。2.在結(jié)算過程中，如發(fā)現(xiàn)承租方有異議，應(yīng)及時(shí)與設(shè)備管理部門溝通核實(shí)情況，確保費(fèi)用結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）資產(chǎn)核銷1.租賃設(shè)備收回后，如因損壞嚴(yán)重?zé)o法繼續(xù)使用或已無(wú)使用價(jià)值，經(jīng)公司管理層審批后，進(jìn)行資產(chǎn)核銷處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批文件，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，沖減相關(guān)資產(chǎn)科目。2.資產(chǎn)核銷過程中涉及的賬務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度要求，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、租賃設(shè)備日常管理財(cái)務(wù)規(guī)定（一）設(shè)備臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立租賃設(shè)備臺(tái)賬，詳細(xì)記錄設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、租賃情況（出租方、承租方、租賃期限、租金收入等）、維修保養(yǎng)記錄、資產(chǎn)變動(dòng)情況等信息。2.設(shè)備臺(tái)賬應(yīng)定期與設(shè)備管理部門的實(shí)物臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）折舊與攤銷1.對(duì)于自有租賃設(shè)備，按照國(guó)家相關(guān)折舊政策確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目，準(zhǔn)確反映設(shè)備損耗情況。2.對(duì)于融資租賃方式租入的設(shè)備，按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，合理分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，并在租賃期內(nèi)計(jì)提折舊。（三）維修保養(yǎng)費(fèi)用管理1.設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)制定租賃設(shè)備維修保養(yǎng)計(jì)劃，并根據(jù)計(jì)劃安排維修保養(yǎng)工作。維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批和報(bào)銷。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)維修保養(yǎng)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，分析費(fèi)用支出合理性，對(duì)于大額維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析，評(píng)估對(duì)公司成本效益的影響。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)租賃設(shè)備業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，檢查租賃設(shè)備采購(gòu)、出租、收回等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)處理是否符合制度規(guī)定，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)租賃設(shè)備相關(guān)費(fèi)用支出的審核，重點(diǎn)審查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性，防止不合理費(fèi)用支出。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司審計(jì)部門定期對(duì)租賃設(shè)備業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查租賃設(shè)備業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的有效性等。2.審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違規(guī)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。七、財(cái)務(wù)信息披露（一）定期報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制租賃設(shè)備業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)租賃設(shè)備的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注，詳細(xì)說明租賃設(shè)備業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及變動(dòng)原因。（二）重大事項(xiàng)披露1.對(duì)于租賃設(shè)備業(yè)務(wù)中的重大采購(gòu)、出租、收回等事項(xiàng)，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門進(jìn)行披露。2.重大事項(xiàng)披露應(yīng)采用書面報(bào)告形式，詳細(xì)說明事項(xiàng)內(nèi)容、影響因素、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)