PAGE百勝中國財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范百勝中國旗下各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于百勝中國控股有限公司及其下屬全資子公司、控股子公司等所有納入合并財務(wù)報表范圍的企業(yè)（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家其他相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項(xiàng)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)工作需要設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)管理負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和財務(wù)建議。2.會計(jì)核算按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)憑證的編制、審核和記賬。準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.資金管理合理安排資金，確保公司資金鏈安全。辦理資金收付業(yè)務(wù)，包括銀行存款、現(xiàn)金收支等，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。監(jiān)控資金使用情況，防范資金風(fēng)險。4.稅務(wù)管理負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納等工作，依法履行納稅義務(wù)。研究稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。5.財務(wù)監(jiān)督對公司財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。對公司各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金使用等進(jìn)行審核，確保合規(guī)合理。配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財務(wù)管理制度和流程。制定財務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)完成各項(xiàng)財務(wù)工作任務(wù)。根據(jù)公司經(jīng)營情況，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實(shí)性和合法性，確保會計(jì)信息準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理和保管。3.出納職責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計(jì)做好相關(guān)財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，各業(yè)務(wù)單元根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)單元預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算初稿。公司管理層對年度財務(wù)預(yù)算初稿進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，最終確定年度財務(wù)預(yù)算方案。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)業(yè)務(wù)單元提出書面申請。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，分析預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。公司管理層根據(jù)審核意見進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解公司年度財務(wù)預(yù)算下達(dá)后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)單元、各季度和各月份。各業(yè)務(wù)單元根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，并確保計(jì)劃的有效實(shí)施。2.執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。各業(yè)務(wù)單元每月向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因及改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)單元進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，提出解決方案。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)立預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率等考核指標(biāo)，對各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%收入預(yù)算完成率=實(shí)際收入/收入預(yù)算×100%成本費(fèi)用控制率=（實(shí)際成本費(fèi)用/預(yù)算成本費(fèi)用）×10%2.考核方式每季度對各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。對于預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的業(yè)務(wù)單元，給予表彰和獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行不力的業(yè)務(wù)單元，進(jìn)行通報批評，并要求其提出整改措施限期整改。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷售收入核算1.門店銷售：各門店應(yīng)及時準(zhǔn)確記錄每筆銷售交易，包括銷售時間、商品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。銷售數(shù)據(jù)應(yīng)每日上傳至公司財務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)部門根據(jù)上傳數(shù)據(jù)進(jìn)行銷售收入的確認(rèn)和核算。2.外賣銷售：外賣平臺的銷售數(shù)據(jù)由平臺定期提供給公司，財務(wù)部門根據(jù)平臺數(shù)據(jù)與門店銷售記錄進(jìn)行核對，確認(rèn)銷售收入。同時，財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注外賣平臺的結(jié)算規(guī)則，確?？铐?xiàng)及時足額到賬。3.團(tuán)購及其他銷售：對于團(tuán)購等特殊銷售業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際執(zhí)行情況，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入。在銷售過程中涉及的折扣、返利等事項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，沖減銷售收入。（三）收入管理流程1.銷售訂單管理：業(yè)務(wù)部門收到客戶訂單后，應(yīng)及時審核訂單信息，確保訂單內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。訂單審核通過后，將訂單信息傳遞給財務(wù)部門，作為銷售收入確認(rèn)的依據(jù)之一。2.發(fā)貨與收款管理：倉庫根據(jù)訂單安排發(fā)貨，發(fā)貨后及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨情況確認(rèn)銷售收入，并跟蹤款項(xiàng)回收情況。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立有效的催款機(jī)制，確保款項(xiàng)及時收回。3.收入核對與分析：財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對銷售收入數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)一致。同時，對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動趨勢、銷售渠道貢獻(xiàn)等，為公司經(jīng)營決策提供支持。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.原材料成本建立嚴(yán)格的供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，確保原材料質(zhì)量穩(wěn)定、價格合理。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨期等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。加強(qiáng)原材料庫存管理，定期盤點(diǎn)，合理控制庫存水平，降低庫存成本。財務(wù)部門對原材料采購成本進(jìn)行核算和分析，監(jiān)控采購價格波動，及時提出成本控制建議。2.生產(chǎn)成本優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和更新，確保設(shè)備正常運(yùn)行，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。（二）費(fèi)用管理1.銷售費(fèi)用制定銷售費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)銷售費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。加強(qiáng)銷售費(fèi)用的分析和考核，提高銷售費(fèi)用的使用效益。2.管理費(fèi)用建立管理費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。對各項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行分類核算和分析，監(jiān)控費(fèi)用變動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問題。加強(qiáng)對辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制費(fèi)用支出。3.財務(wù)費(fèi)用合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)的管理，控制融資費(fèi)用支出。定期對財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，評估資金使用效益，提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，定期編制成本費(fèi)用報表，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.開展成本費(fèi)用節(jié)約活動，鼓勵員工提出合理化建議，對降低成本費(fèi)用有突出貢獻(xiàn)的部門和個人給予獎勵。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金安全。每日及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)一致。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，及時編制銀行存款日記賬，準(zhǔn)確記錄銀行存款收支情況。定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進(jìn)行評估，確定信用額度和信用期限。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，定期與客戶核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。3.對于逾期應(yīng)收賬款，建立催款機(jī)制，采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險。4.按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）存貨管理1.存貨采購管理制定存貨采購計(jì)劃，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間。加強(qiáng)供應(yīng)商管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，控制采購成本。2.存貨入庫管理倉庫收到存貨后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，核對存貨數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格等信息。對入庫存貨進(jìn)行分類存放，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。3.存貨發(fā)出管理根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保發(fā)出存貨的準(zhǔn)確性和及時性。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行存貨計(jì)價，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。4.存貨盤點(diǎn)管理定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的性價比。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)的入賬價值。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算，合理控制維修成本。5.固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢等不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估、審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)部門應(yīng)每月按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)填報納稅申報表，繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確、足額。（二）稅務(wù)籌劃1.研究國家稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)，但不得采取違法違規(guī)手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系正確。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度