PAGE企業(yè)財務(wù)制度會計制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程和會計核算方法。5.效益性原則：注重提高資金使用效益。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理1.資金預(yù)算各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后報公司管理層批準(zhǔn)。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、流出預(yù)測，確保資金收支平衡。2.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求，控制融資成本。3.資金使用嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，實行集體決策。4.資金安全加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全管理，定期盤點(diǎn)核對。防范資金風(fēng)險，如資金被盜、挪用等。（二）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)催收力度，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計提折舊。固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)保值增值。（三）成本費(fèi)用管理1.成本核算明確成本核算對象和項目，采用合適的成本核算方法。加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本。2.費(fèi)用報銷制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格審核報銷憑證?？刂瀑M(fèi)用支出，杜絕不合理開支。（四）利潤分配管理1.利潤計算按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度計算年度利潤。2.利潤分配根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定合理的利潤分配方案。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東回報。三、會計核算制度（一）會計機(jī)構(gòu)與人員1.會計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的會計人員。2.會計人員職責(zé)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算。定期編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。（二）會計核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。3.歷史成本原則：各項資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。（三）會計科目與賬簿設(shè)置1.會計科目根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目。2.賬簿設(shè)置建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會計核算。（四）會計憑證與賬務(wù)處理1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實、合法、有效。2.賬務(wù)處理按照會計核算程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.報送時間定期向公司管理層、股東及相關(guān)部門報送財務(wù)報表。四、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.建立內(nèi)部審計制度，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）外部審計1.聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。五、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選擇適合公司業(yè)務(wù)的財務(wù)軟件，提高財務(wù)工作效率。2.對財務(wù)軟件進(jìn)行定期維護(hù)和升級，確保數(shù)據(jù)安全。（二）信息化安全管理1.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置用戶權(quán)限和密碼。2.