PAGE房地產(chǎn)營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)房地產(chǎn)營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合營(yíng)銷中心實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司房地產(chǎn)營(yíng)銷中心及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。5.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，合理配置資源，追求效益最大化。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)營(yíng)銷中心的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與營(yíng)銷中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保資金安全和合規(guī)使用。協(xié)調(diào)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和保管。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制營(yíng)銷中心應(yīng)于每年年末根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和營(yíng)銷計(jì)劃，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等主要指標(biāo)，并分解到各季度、各部門。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃等因素進(jìn)行編制，確保具有合理性和可行性。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支。2.季度預(yù)算調(diào)整每季度末，營(yíng)銷中心應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，避免隨意調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因并督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。收入完成率=實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%成本費(fèi)用控制率=（實(shí)際成本費(fèi)用/預(yù)算成本費(fèi)用）×100%利潤(rùn)完成率=實(shí)際利潤(rùn)/預(yù)算利潤(rùn)×100%2.考核方式預(yù)算考核應(yīng)定期進(jìn)行，每季度末對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、收入管理（一）銷售收款1.銷售合同管理營(yíng)銷中心應(yīng)建立健全銷售合同管理制度，明確合同簽訂、審批、執(zhí)行等流程。銷售合同應(yīng)明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款，確保合同的合法性和有效性。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。2.收款流程銷售人員應(yīng)按照銷售合同約定及時(shí)催收款項(xiàng)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回?？蛻舾犊顣r(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銷售收款情況，確保賬實(shí)相符。（二）其他收入管理1.租金收入營(yíng)銷中心如有出租房屋等資產(chǎn)，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。租金收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并開具發(fā)票入賬。2.廣告收入對(duì)于營(yíng)銷中心取得的廣告收入，應(yīng)簽訂廣告合同，明確廣告內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等。廣告收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，并開具發(fā)票入賬。四、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.營(yíng)銷成本核算營(yíng)銷中心應(yīng)按照成本核算對(duì)象，對(duì)營(yíng)銷成本進(jìn)行分類核算，包括廣告宣傳費(fèi)、銷售代理費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。2.成本控制措施制定成本控制目標(biāo)，明確各部門成本控制責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)廣告宣傳、銷售代理等合作單位的管理，通過招標(biāo)、談判等方式降低成本。嚴(yán)格控制促銷活動(dòng)費(fèi)用，確?；顒?dòng)效果與成本效益相匹配。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用報(bào)銷制度明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上合法有效的原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，確保符合公司規(guī)定。2.費(fèi)用審批權(quán)限明確不同金額費(fèi)用的審批權(quán)限，如小額費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審批，大額費(fèi)用需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置營(yíng)銷中心購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價(jià)格、付款方式等條款。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購營(yíng)銷中心存貨采購應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售計(jì)劃，合理安排采購數(shù)量和時(shí)間。采購存貨應(yīng)簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨核算對(duì)存貨進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.存貨盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次全面的存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資金管理（一）資金籌集1.資金籌集方式根據(jù)營(yíng)銷中心經(jīng)營(yíng)需要，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、股東借款等。資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金籌集審批資金籌集應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，包括可行性分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。審批通過后，方可辦理相關(guān)籌資手續(xù)。（二）資金使用1.資金預(yù)算控制資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于預(yù)算項(xiàng)目。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。2.資金支付流程資金支付應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，包括申請(qǐng)、審批、支付等環(huán)節(jié)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)確保手續(xù)齊全、憑證合法有效。（三）資金安全管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)。2.銀行賬戶管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類營(yíng)銷中心應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示營(yíng)銷中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，為決策提供依據(jù)。2.分析頻率每月進(jìn)行一次簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)分析，每季度進(jìn)行一次詳細(xì)財(cái)務(wù)分析。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度營(yíng)銷中心應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.內(nèi)部控制執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)營(yíng)銷中心進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容