PAGE計財股財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范計財股的財務管理工作，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，防范財務風險，保障公司/組織的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于計財股全體工作人員以及公司/組織內(nèi)涉及財務活動的各部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確地反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財務活動，確保財務資料的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保資產(chǎn)安全。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）計財股設(shè)置計財股應根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。一般應包括財務主管、會計、出納等崗位。（二）財務主管職責1.負責計財股的全面管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司/組織財務制度，確保財務工作合法合規(guī)。3.組織編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。4.負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，防范財務風險。（三）會計職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度，進行會計核算，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財務主管進行財務分析和財務預算編制工作。（四）出納職責1.負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。5.協(xié)助會計做好對賬工作，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司/組織戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制預算。2.堅持實事求是，充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實情況，確保預算的可行性。3.實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，計財股向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營計劃和本部門工作任務，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制本部門年度預算草案，于[規(guī)定時間]報送計財股。3.計財股審核匯總：計財股對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司/組織年度預算草案。4.預算審批：公司/組織年度預算草案經(jīng)財務主管審核后，提交公司/組織管理層審批。經(jīng)批準的預算作為公司/組織年度財務收支的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.計財股應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預算調(diào)整1.預算調(diào)整條件：因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標存在較大差異時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整程序：由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。計財股對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報財務主管審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整申請作為預算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司/組織不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款憑證，且與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司/組織時，確認收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務收入應在勞務已經(jīng)提供，收到款項或取得收款憑證時，確認收入的實現(xiàn)。3.投資收益應在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，確認投資收益的實現(xiàn)。4.營業(yè)外收入應在實際收到款項時，確認收入的實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.計財股應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，并定期與相關(guān)部門核對，確保收入及時足額入賬。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司/組織財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應實行集體決策。3.支出審批應遵循“先申請、后審批、再支出”的程序，確保支出的合理性和必要性。（二）支出審批程序1.支出申請：各部門根據(jù)工作需要，填寫支出申請表，詳細說明支出項目、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門的支出申請進行審核，簽署審核意見后報分管領(lǐng)導審批。3.分管領(lǐng)導審批：分管領(lǐng)導對支出申請進行審批，簽署審批意見。對于重大支出事項，應提交公司/組織管理層集體研究決定。4.財務審核：計財股對經(jīng)過審批的支出申請進行財務審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、合理性和準確性。審核無誤后，辦理付款手續(xù)。（三）支出分類管理1.日常費用支出：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會議費等。日常費用支出應按照公司/組織制定的費用標準進行控制，嚴格審批程序。2.專項支出：包括固定資產(chǎn)購置、項目研發(fā)、對外投資等。專項支出應按照項目預算進行管理，嚴格控制項目進度和資金使用情況。3.薪酬福利支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險、住房公積金等。薪酬福利支出應按照國家法律法規(guī)和公司/組織薪酬制度的規(guī)定進行核算和發(fā)放。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須是稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應填寫完整、準確。2.報銷憑證應按照規(guī)定的格式粘貼，注明報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷金額、報銷事由等信息。3.報銷審批單應按照規(guī)定的審批程序進行簽字審批，不得越級審批或代簽。4.報銷金額應與發(fā)票金額一致，如有折扣、回扣等情況，應在發(fā)票上注明或提供相關(guān)證明材料。5.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司/組織的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨等；非流動資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。（二）流動資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理賬實不符的情況。2.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目，對于逾期賬款應采取有效措施進行催收。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）非流動資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.無形資產(chǎn)管理：加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。定期對無形資產(chǎn)進行評估，及時發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)的價值變化情況。對于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.長期投資管理：建立長期投資管理制度，規(guī)范長期投資決策程序。加強對長期投資項目的跟蹤和管理，定期對長期投資項目進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理投資風險。對于長期投資的處置、收回等事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.按照成本費用與收入的配比原則，正確核算本期應負擔的成本費用。3.按照實際成本計價原則，準確核算成本費用，不得隨意改變成本費用的計算方法和分配標準。（二）成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用品種法、分批法或分步法等方法進行生產(chǎn)成本核算，準確計算產(chǎn)品成本。2.期間費用核算：將管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用按照規(guī)定的核算方法進行核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出。2.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。3.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.計財股應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務主管審核后報公司/組織管理層審批。（二）財務分析1.計財股應定期對公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司/組織的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言應簡潔明了，數(shù)據(jù)應準確可靠。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.計財股應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務