PAGE行政單位基層財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行政單位基層財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于[行政單位名稱]基層各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋行政單位基層財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞，為財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。6.效益性原則注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善本單位基層財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，合理安排資金，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助其他部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供財(cái)務(wù)咨詢和支持。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)信息。加強(qiáng)對(duì)本部門資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查，積極配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。完整性原則：涵蓋行政單位基層所有收入和支出項(xiàng)目。準(zhǔn)確性原則：根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。合理性原則：各項(xiàng)支出安排應(yīng)合理、必要，符合行政單位的職能和發(fā)展需要。平衡性原則：預(yù)算收入與支出應(yīng)保持平衡，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)，合理確定各項(xiàng)收入來源。支出預(yù)算編制：按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編制。基本支出根據(jù)人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)等因素確定；項(xiàng)目支出根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照項(xiàng)目類別和輕重緩急進(jìn)行排序，合理安排資金。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位總體發(fā)展目標(biāo)，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，單位應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或偏離預(yù)算的部門，及時(shí)督促其采取措施加以改進(jìn)。3.規(guī)范資金支付嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。資金支付應(yīng)符合預(yù)算安排和合同約定，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整方案。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門批復(fù)同意后，單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各部門執(zhí)行。（四）決算管理1.決算編制年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算審核單位應(yīng)組織對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過后，將決算報(bào)表報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.決算分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)決算數(shù)據(jù)，對(duì)單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍行政單位基層收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.上級(jí)補(bǔ)助收入根據(jù)上級(jí)單位撥入的款項(xiàng)和相關(guān)文件確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的事業(yè)收入款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入根據(jù)附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。6.其他收入按照實(shí)際收到的其他收入款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.加強(qiáng)收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。4.定期清理往來款項(xiàng)及時(shí)清理各項(xiàng)往來款項(xiàng)，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。四、支出管理（一）支出分類行政單位基層支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出是指行政單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.審批原則合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。合理性原則：支出應(yīng)合理、必要，與行政單位的職能和工作任務(wù)相適應(yīng)。真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。完整性原則：支出審批手續(xù)應(yīng)齊全，相關(guān)資料應(yīng)完整。2.審批程序一般支出審批：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出審批：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)工資福利支出：按照國(guó)家規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：按照國(guó)家有關(guān)政策和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要和市場(chǎng)價(jià)格合理確定。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。其他公用經(jīng)費(fèi)支出：參照同類行政單位的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況合理確定。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)支出審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，不予報(bào)銷。3.規(guī)范支出報(bào)銷流程明確支出報(bào)銷的審批環(huán)節(jié)、所需憑證和報(bào)銷時(shí)限等，確保支出報(bào)銷流程規(guī)范、有序。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類行政單位基層資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.購(gòu)置審批資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，按照規(guī)定的審批程序辦理購(gòu)置手續(xù)。3.購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式進(jìn)行。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和登記，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、置換等。2.處置程序由資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置原因、處置方式和處置資產(chǎn)的基本情況。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門批復(fù)同意后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政單位基層負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模合理確定負(fù)債水平，避免過度負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范負(fù)債核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)負(fù)債，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。（三）債務(wù)償還1.按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還的管理，確保債務(wù)償還資金的來源和安全。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位基層財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查，積極配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)提高財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，為財(cái)務(wù)管理決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息支持。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇適合本單位的財(cái)務(wù)信息化管理軟件，確保軟件功能滿足財(cái)務(wù)管理工作的