PAGE新社?；鹭?cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的新社?；鹭?cái)務(wù)制度的制定旨在規(guī)范社保基金財(cái)務(wù)管理，保障社?；鸬陌踩c完整，提高基金使用效益，確保社會(huì)保險(xiǎn)制度的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)廣大參保人員的切身利益。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金等各項(xiàng)社?；?。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保社?；鹭?cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則將基金安全放在首位，建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，防止基金被擠占、挪用、截留等。3.?？顚Ｓ迷瓌t各項(xiàng)社?；饝?yīng)?？顚Ｓ?，不得相互擠占或挪作他用，確?；鹩糜谝?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目支出。4.收支平衡原則合理編制基金預(yù)算，做到收支平衡，避免出現(xiàn)基金缺口過大或結(jié)余過多的情況，提高基金使用效率。5.規(guī)范透明原則財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范、透明，各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于社會(huì)監(jiān)督和管理決策。二、基金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)社保基金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家社會(huì)保險(xiǎn)政策、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、基金收支狀況以及財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素進(jìn)行。參考上年度基金預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度基金收支預(yù)測(cè)，綜合考慮政策調(diào)整、參保人數(shù)變化、待遇標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制內(nèi)容基金預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入等項(xiàng)目；支出預(yù)算應(yīng)包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出等項(xiàng)目。各項(xiàng)收入和支出應(yīng)按具體項(xiàng)目詳細(xì)列示。3.編制流程社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，組織開展基金預(yù)算編制工作。首先，由各業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，如參保登記情況、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)數(shù)據(jù)、待遇核定信息等；然后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合政策規(guī)定和收支預(yù)測(cè)模型，編制基金預(yù)算草案；最后，基金預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門審核匯總，經(jīng)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.收入執(zhí)行社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門的協(xié)作，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)足額征繳入庫。對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用。定期對(duì)收入執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入執(zhí)行過程中存在的問題。2.支出執(zhí)行嚴(yán)格按照基金預(yù)算安排和規(guī)定的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行基金支出。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇審核發(fā)放工作的管理，確保待遇發(fā)放準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。建立健全支出審批制度，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和程序，防止不合理支出。對(duì)于大額支出或特殊支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審核和監(jiān)控。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家社會(huì)保險(xiǎn)政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額以及對(duì)基金收支平衡的影響等內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門和人力資源社會(huì)保障部門審核匯總，報(bào)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)基金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、人力資源社會(huì)保障部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。同時(shí)，主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，定期向社會(huì)公開基金預(yù)算執(zhí)行情況，提高基金管理的透明度。三、基金籌集管理（一）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳1.征繳范圍和對(duì)象明確各類社會(huì)保險(xiǎn)的征繳范圍和對(duì)象，包括企業(yè)及其職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員、城鄉(xiāng)居民等。按照國家規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率，依法督促繳費(fèi)單位和個(gè)人按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)于未按規(guī)定繳費(fèi)的單位和個(gè)人，依法進(jìn)行催繳和處罰。2.征繳方式根據(jù)實(shí)際情況，可采用稅務(wù)部門全責(zé)征收、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收等不同征繳方式。加強(qiáng)與稅務(wù)部門的信息共享和協(xié)作配合，確保征繳數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。建立健全繳費(fèi)記錄管理制度，為參保人員提供清晰、準(zhǔn)確的繳費(fèi)信息查詢服務(wù)。（二）財(cái)政補(bǔ)貼管理1.補(bǔ)貼政策明確財(cái)政補(bǔ)貼的政策依據(jù)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)貼方式。財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額撥付到社保基金賬戶，確?；鹫＿\(yùn)行。對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼資金的使用情況，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算和監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?。2.補(bǔ)貼申請(qǐng)與審核社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)向財(cái)政部門申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金。申請(qǐng)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括基金收支情況、政策執(zhí)行情況、補(bǔ)貼需求等相關(guān)信息。財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)補(bǔ)貼申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后及時(shí)撥付補(bǔ)貼資金。四、基金支出管理（一）社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出1.待遇項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇的項(xiàng)目、支付條件和支付標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格按照政策規(guī)定審核發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)待遇，確保待遇發(fā)放準(zhǔn)確、及時(shí)、公平。對(duì)于養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)待遇、失業(yè)保險(xiǎn)待遇等各類待遇，應(yīng)建立健全審核審批制度，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等違規(guī)行為。2.待遇發(fā)放方式根據(jù)不同的待遇項(xiàng)目和實(shí)際情況，選擇合適的待遇發(fā)放方式，如社會(huì)化發(fā)放、銀行代發(fā)、現(xiàn)金支付等。對(duì)于養(yǎng)老金等長期待遇，應(yīng)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)行社會(huì)化發(fā)放，確保待遇發(fā)放安全、便捷。加強(qiáng)對(duì)待遇發(fā)放賬戶的管理，定期核對(duì)賬戶信息，防止出現(xiàn)賬戶異常等問題。（二）其他支出管理1.轉(zhuǎn)移支出規(guī)范社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)過程中的基金轉(zhuǎn)移支出管理。按照國家規(guī)定的轉(zhuǎn)移辦法和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)辦理基金轉(zhuǎn)移手續(xù)，確保參保人員社保關(guān)系順利轉(zhuǎn)移，基金準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移支出的審核和監(jiān)控，防止轉(zhuǎn)移過程中出現(xiàn)基金流失等問題。2.補(bǔ)助下級(jí)支出和上解上級(jí)支出明確補(bǔ)助下級(jí)支出和上解上級(jí)支出的政策依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和程序。補(bǔ)助下級(jí)支出應(yīng)根據(jù)下級(jí)地區(qū)的實(shí)際情況和基金收支狀況，合理確定補(bǔ)助金額和方式，確保下級(jí)地區(qū)社?；鹫＿\(yùn)行。上解上級(jí)支出應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上解，不得拖欠或截留。五、基金資產(chǎn)管理（一）銀行賬戶管理1.賬戶設(shè)置原則社?；疸y行賬戶的設(shè)置應(yīng)遵循安全、規(guī)范、便捷的原則。嚴(yán)格按照國家規(guī)定開設(shè)基金收入戶、支出戶和財(cái)政專戶，不得多頭開戶。明確各賬戶的用途和管理要求，確保賬戶資金安全。2.賬戶管理要求加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的日常管理，定期核對(duì)賬戶余額和收支情況。建立健全賬戶管理制度，明確賬戶開立、變更、撤銷等審批程序。嚴(yán)禁將基金賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。加強(qiáng)對(duì)賬戶印鑒、密碼等安全要素的管理，防止賬戶資金被盜用。（二）基金存儲(chǔ)管理1.存儲(chǔ)方式與期限根據(jù)基金性質(zhì)和管理要求，合理確定基金存儲(chǔ)方式和期限。對(duì)于活期存款、定期存款等存儲(chǔ)方式，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行操作。定期存款應(yīng)選擇資信狀況良好、經(jīng)營穩(wěn)健的銀行，并嚴(yán)格按照規(guī)定辦理存款手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)定期存款到期情況的監(jiān)控，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存或支取手續(xù)，確?；鹗找孀畲蠡?。2.存儲(chǔ)收益管理規(guī)范基金存儲(chǔ)收益的核算和管理?；鸫鎯?chǔ)收益應(yīng)按照規(guī)定納入基金收入，不得挪作他用。定期對(duì)基金存儲(chǔ)收益情況進(jìn)行分析和評(píng)估，合理調(diào)整存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，提高基金存儲(chǔ)收益水平。（三）基金投資管理1.投資原則與范圍社?；鹜顿Y應(yīng)遵循安全、穩(wěn)健、保值增值的原則。在國家規(guī)定的投資范圍內(nèi)進(jìn)行投資，如銀行存款、國債、企業(yè)債、股票等。嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究和論證，確保投資決策科學(xué)合理。2.投資決策與監(jiān)督建立健全投資決策制度，明確投資決策程序和權(quán)限。投資決策應(yīng)充分考慮基金的安全性、收益性和流動(dòng)性等因素。加強(qiáng)對(duì)投資過程的監(jiān)督管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。及時(shí)調(diào)整投資策略，確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、基金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）基金核算1.核算原則與方法社?；鸷怂銘?yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸記賬法進(jìn)行核算。按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，對(duì)基金收支、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行準(zhǔn)確核算。加強(qiáng)對(duì)基金核算憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料的管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.明細(xì)核算與綜合核算建立健全基金明細(xì)核算制度，對(duì)各項(xiàng)社?；鸢凑针U(xiǎn)種、項(xiàng)目、參保對(duì)象等進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí)，進(jìn)行基金綜合核算，反映基金整體收支狀況和財(cái)務(wù)狀況。定期編制基金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、基金收益表等，為基金管理決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容與格式社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循的會(huì)計(jì)政策、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)分析基金收支情況、財(cái)務(wù)狀況、存在的問題及改進(jìn)措施等。2.報(bào)告編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序編制。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核財(cái)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門、人力資源社會(huì)保障部門等相關(guān)部門，并向社會(huì)公開。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為基金管理決策提供參考依據(jù)。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全社?；鹭?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。制定內(nèi)部控制手冊(cè)，對(duì)基金預(yù)算管理、基金籌集、基金支出、基金資產(chǎn)管理、基金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防控定期對(duì)社?；鹭?cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如基金安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如加強(qiáng)基金安全管理、規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程、關(guān)注政策變化等。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對(duì)基金財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、基金資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行全面檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查可采用定期審計(jì)、專項(xiàng)檢查、日常巡查等方式進(jìn)行。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改落實(shí)。2.外部監(jiān)督檢查積極接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、人力資源社會(huì)保障部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢