PAGE建安行業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建安行業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項目部等所有涉及建安業(yè)務的機構(gòu)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責和權(quán)限。（二）財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應具備相應的專業(yè)職稱。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織財務核算和監(jiān)督，參與公司重大決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。2.會計人員職責：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理稅務申報和繳納等。3.出納人員職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定具體的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置根據(jù)建安行業(yè)特點和公司財務管理需要，設置合理的會計科目體系。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、費用等各個方面，確保財務核算的準確性和完整性。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應真實、合法、有效，嚴格按照審核程序進行填制和審核。2.按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，及時登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和要求進行編制，并及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項目需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。3.對籌集資金的使用進行嚴格監(jiān)控，確保資金用途合法合規(guī)。（二）資金預算1.編制年度資金預算，包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金結(jié)余預算等。2.資金預算應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、項目進度等進行合理預測，確保預算的科學性和準確性。3.加強資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）資金收支管理1.現(xiàn)金收支管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款收支管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時處理未達賬項。3.資金審批流程：明確資金收支審批權(quán)限和程序，嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（四）資金風險管理1.識別資金風險，包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。2.制定風險應對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理、合理安排投資等，降低資金風險。五、成本費用管理（一）成本核算對象根據(jù)建安項目特點，確定成本核算對象，一般以單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。（二）成本項目構(gòu)成建安成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。（三）成本核算方法采用適合建安行業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法等，準確計算項目成本。（四）成本控制措施1.制定成本控制目標，分解到各部門和項目。2.加強成本預算管理，嚴格控制成本支出。3.優(yōu)化施工組織設計，降低施工成本。4.加強物資采購管理，降低采購成本。（五）費用管理1.明確費用開支范圍和標準，嚴格執(zhí)行費用審批制度。2.對費用進行分類核算和分析，控制不合理費用支出。3.加強費用預算管理，確保費用支出符合預算安排。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則按照建造合同準則確認建安收入，根據(jù)合同完工進度合理確認收入金額。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準確記錄收入發(fā)生情況。2.加強合同管理，確保合同執(zhí)行過程中的收入實現(xiàn)。3.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（三）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進行利潤分配。2.合理確定利潤分配比例，兼顧公司發(fā)展和股東利益。3.利潤分配方案應經(jīng)公司董事會和股東大會審議通過。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記，按照規(guī)定進行稅務申報。2.準確計算應納稅額，確保稅款足額按時繳納。（二）稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠，降低稅負。（三）稅務風險管理1.識別稅務風險，如納稅申報風險、發(fā)票管理風險等。2.制定風險應對措施，加強稅務風險管理，避免稅務處罰。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門定期對公司財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計應獨立客觀，出具審計報告，提出改進建議，促進公司財務管理水平提高。（三）外部審計按照規(guī)定聘請外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計，確保財務報表真實可靠。積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息。九、財務信息化管理（一）財務軟件應用選用適合建安行業(yè)的財務軟件，實現(xiàn)財務核算、資金管理、報表編制等工作的信息化。（二）財務信息系統(tǒng)建設加強財務信息系統(tǒng)建設，完善系統(tǒng)功能，提高財務工作效率和信息質(zhì)量。（三）信息安全管理建