PAGE大姚縣縣委辦財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強大姚縣縣委辦財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合縣委辦實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大姚縣縣委辦機關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行的原則，合理安排各項經(jīng)費支出。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)、責(zé)任到人”的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置縣委辦設(shè)立財務(wù)室，負責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)室配備專職財務(wù)人員，負責(zé)日常財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制等工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)縣委辦財務(wù)工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。制定和完善縣委辦財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、決算工作。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)收支情況，確保資金安全。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，提出財務(wù)管理建議。2.會計人員職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.縣委辦根據(jù)年度工作任務(wù)和發(fā)展目標，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)縣委常委會批準后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預(yù)算執(zhí)行1.縣委辦各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算。2.財務(wù)室應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向縣委辦領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，經(jīng)縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審核后，報縣委常委會批準。四、收入管理（一）收入范圍縣委辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管。（三）收入核算1.財務(wù)室應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.各項收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫或賬外賬。五、支出管理（一）支出范圍縣委辦的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細算的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保審批環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（三）審批流程1.日常費用支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責(zé)人審核費用報銷單，對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務(wù)人員審核費用報銷單，核對原始憑證的真實性、合法性和完整性，審核無誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批費用報銷單，根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認。主要領(lǐng)導(dǎo)審批費用報銷單，對重大支出事項進行最終審批。超過一定金額的支出，需經(jīng)縣委常委會研究決定。2.項目支出項目負責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，編制項目經(jīng)費支出計劃，報部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人審核項目經(jīng)費支出計劃，對項目的可行性、必要性進行審核，并簽字確認。提交縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審定。財務(wù)人員根據(jù)審定的項目經(jīng)費支出計劃，對項目支出進行審核和控制，確保資金專款專用。項目完成后，項目負責(zé)人應(yīng)及時辦理項目決算手續(xù)，提交項目決算報告和相關(guān)資料，經(jīng)財務(wù)審計后，按照規(guī)定進行結(jié)算。（四）支出標準1.人員經(jīng)費支出工資福利支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對個人和家庭的補助支出按照相關(guān)政策標準執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出辦公費、印刷費、水電費、郵電費等公用經(jīng)費支出，應(yīng)根據(jù)實際工作需要，合理控制支出標準。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標準、超范圍支出。3.項目支出項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目成本，確保項目資金使用效益。（五）支出核算1.財務(wù)室應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、完整。2.各項支出應(yīng)及時入賬，不得虛列支出或掛賬。六、政府采購管理（一）采購范圍與限額標準1.縣委辦政府采購的范圍包括貨物、工程和服務(wù)。2.政府采購限額標準按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。達到限額標準的采購項目，應(yīng)按照政府采購程序進行采購。（二）采購程序1.采購需求申報各部門根據(jù)工作需要，提出政府采購需求，填寫政府采購申請表，注明采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)資料。2.采購計劃編制財務(wù)室根據(jù)各部門提交的政府采購申請表，結(jié)合年度預(yù)算和實際情況，編制政府采購計劃，報縣委辦領(lǐng)導(dǎo)審核。3.采購方式確定根據(jù)采購項目的特點和金額大小，按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，確定采購方式。采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。4.采購實施按照確定的采購方式，組織實施政府采購活動。采購過程中，應(yīng)嚴格按照采購程序和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行操作，確保采購活動公開、公平、公正。5.合同簽訂與驗收采購項目成交后，應(yīng)及時簽訂政府采購合同。合同簽訂后，采購部門應(yīng)按照合同約定組織驗收，驗收合格后辦理資金支付手續(xù)。（三）采購監(jiān)督1.縣委辦應(yīng)加強對政府采購活動的監(jiān)督管理工作，建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，確保政府采購活動合法合規(guī)。2.財務(wù)室應(yīng)加強對政府采購資金的管理和監(jiān)督，確保資金專款專用，防止資金浪費和挪用。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.縣委辦資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購置的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)資料。財務(wù)室根據(jù)各部門提交的資產(chǎn)購置申請表，結(jié)合年度預(yù)算和實際情況，審核購置申請。經(jīng)批準后，按照政府采購程序進行購置。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.縣委辦應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查和盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查和盤點工作應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查和盤點。清查和盤點結(jié)果應(yīng)及時上報，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.各部門應(yīng)負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理人員職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.財務(wù)室應(yīng)加強對資產(chǎn)的財務(wù)管理工作，建立資產(chǎn)臺賬，定期核對資產(chǎn)賬目，及時反映資產(chǎn)增減變動情況。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.縣委辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)室應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)室做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.縣委辦應(yīng)接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。2.會計檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，并編制會計檔案目錄。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失和泄密。2.查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財務(wù)負責(zé)