PAGE涼州區(qū)機關財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范涼州區(qū)機關財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于涼州區(qū)各級黨政機關、事業(yè)單位及社會團體（以下統(tǒng)稱“機關單位”）的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則機關單位的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。2.真實性原則財務收支應當真實反映機關單位的經(jīng)濟業(yè)務活動，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則機關單位的財務活動應當涵蓋所有收入和支出，不得遺漏或隱瞞任何財務事項。4.準確性原則財務核算應當準確無誤，各項費用的計算、分攤應當符合規(guī)定，確保財務報表數(shù)據(jù)的準確性。5.及時性原則財務收支應當及時記錄、核算和報告，不得拖延或積壓，以便及時掌握財務狀況，為決策提供依據(jù)。6.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。（四）財務管理體制涼州區(qū)機關財務管理實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的體制。區(qū)財政局負責全區(qū)機關財務工作的指導、監(jiān)督和管理；各機關單位負責本單位的財務管理工作，配備專職或兼職財務人員，按照本制度規(guī)定進行財務核算和管理。二、預算管理（一）預算編制1.機關單位應當根據(jù)年度工作計劃和工作任務，按照財政部門的要求，編制本單位年度預算草案。2.預算編制應當堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項支出。3.預算草案應當包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應當根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減因素進行編制；支出預算應當按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的具體用途和金額。4.機關單位應當在規(guī)定時間內(nèi)將年度預算草案報區(qū)財政局審核。區(qū)財政局對各單位預算草案進行審核后，匯總編制全區(qū)機關年度預算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會審議。（二）預算執(zhí)行1.機關單位應當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定程序報區(qū)財政局審批。2.機關單位應當按照預算安排組織收入，確保各項收入及時足額入庫。不得截留、挪用、坐支收入。3.機關單位應當按照預算規(guī)定的用途和進度使用資金，嚴格控制各項支出。不得超預算支出，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。4.機關單位應當建立健全預算執(zhí)行情況分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變更、不可抗力等因素影響預算執(zhí)行的，機關單位可以申請調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應當按照規(guī)定程序進行。機關單位應當提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，報區(qū)財政局審核。區(qū)財政局審核后，報區(qū)政府審批。3.經(jīng)批準調(diào)整的預算，機關單位應當嚴格按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，機關單位應當按照財政部門的要求，編制本單位年度決算草案。2.決算草案應當真實、準確、完整地反映本單位年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。3.機關單位應當在規(guī)定時間內(nèi)將年度決算草案報區(qū)財政局審核。區(qū)財政局對各單位決算草案進行審核后，匯總編制全區(qū)機關年度決算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會常務委員會審查和批準。三、收入管理（一）收入范圍機關單位的收入包括財政撥款收入（含一般公共預算撥款收入、政府性基金預算撥款收入等）、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.機關單位應當嚴格按照國家法律法規(guī)和財政部門的規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍。2.機關單位取得的各項收入應當及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用、坐支收入。3.機關單位應當加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務發(fā)票，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。4.機關單位應當定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。（三）非稅收入管理1.機關單位的非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。2.機關單位應當嚴格按照非稅收入管理規(guī)定，及時足額上繳非稅收入，不得擅自減免、緩征非稅收入。3.機關單位應當加強對非稅收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。4.機關單位應當定期對非稅收入情況進行統(tǒng)計和分析，及時掌握非稅收入的收繳情況，為財政管理提供依據(jù)。四、支出管理（一）支出分類機關單位的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笝C關單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指機關單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出審批1.機關單位應當建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應當按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應當對支出的真實性、合法性、合理性進行審核，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）人員經(jīng)費支出1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、離退休費等。2.機關單位應當嚴格按照國家有關規(guī)定和標準，發(fā)放人員經(jīng)費，不得擅自提高或降低標準。3.機關單位應當加強對人員經(jīng)費的管理，確保人員經(jīng)費的發(fā)放準確無誤，及時足額發(fā)放到個人手中。（四）公用經(jīng)費支出1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用等。2.機關單位應當嚴格按照國家有關規(guī)定和標準，控制公用經(jīng)費支出，不得超支。3.機關單位應當加強對公用經(jīng)費的管理，建立健全公用經(jīng)費管理制度，嚴格控制各項費用的支出，提高資金使用效益。（五）項目支出1.項目支出應當按照項目預算進行管理，嚴格控制項目支出范圍和標準。2.機關單位應當加強對項目支出的管理，建立健全項目支出管理制度，對項目的實施過程進行全程監(jiān)控，確保項目的順利實施和資金的安全使用。3.項目完成后，機關單位應當及時組織驗收，并按照規(guī)定進行項目決算和績效評價。（六）政府采購1.機關單位采購貨物、工程和服務，應當按照《中華人民共和國政府采購法》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，實行政府采購。2.機關單位應當編制政府采購預算，按照政府采購程序組織采購活動。3.機關單位應當加強對政府采購活動的管理，確保政府采購活動的公開、公平、公正，提高政府采購資金的使用效益。（七）公務接待1.機關單位應當嚴格執(zhí)行公務接待制度，控制公務接待范圍和標準。2.公務接待應當堅持有利公務、簡化禮儀、務實節(jié)儉、杜絕浪費的原則，嚴格控制陪餐人數(shù)。3.機關單位應當加強對公務接待費用的管理，嚴格按照規(guī)定報銷公務接待費用，不得超標準報銷或轉嫁接待費用。（八）公務用車1.機關單位應當嚴格執(zhí)行公務用車制度，加強公務用車管理。2.公務用車應當按照規(guī)定的編制、標準配備，不得超編、超標配備公務用車。3.機關單位應當加強對公務用車運行維護費的管理，嚴格按照規(guī)定報銷公務用車運行維護費，不得超標準報銷或虛列支出。（九）差旅費1.機關單位應當嚴格執(zhí)行差旅費制度，控制差旅費支出范圍和標準。2.差旅費應當按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得報銷。3.機關單位應當加強對差旅費的管理，嚴格按照規(guī)定報銷差旅費，不得超標準報銷或虛報冒領差旅費。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機關單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。（二）資產(chǎn)購置1.機關單位購置資產(chǎn)應當按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購的資產(chǎn)應當按照政府采購程序組織采購。2.機關單位應當加強對資產(chǎn)購置的管理，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性，避免盲目購置和重復購置。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，機關單位應當及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)應當及時入賬，進行登記和管理。（四）資產(chǎn)使用1.機關單位應當建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)的安全使用。2.資產(chǎn)使用部門和使用人員應當按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用資產(chǎn)。3.機關單位應當加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（五）資產(chǎn)處置1.機關單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得處置。3.機關單位應當加強對資產(chǎn)處置的管理，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正，防止國有資產(chǎn)流失。（六）資產(chǎn)清查1.機關單位應當定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應當按照規(guī)定的程序和方法進行，清查結果應當及時上報。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，機關單位應當及時進行整改，確保資產(chǎn)的安全完整。六、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機關單位應當建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對本單位財務活動的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財務監(jiān)督應當包括對預算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。3.機關單位應當定期對內(nèi)部財務監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.區(qū)財政局應當加強對機關單位財務工作的指導、監(jiān)督和管理，定期對機關單位財務情況進行檢查。2.審計部門應當依法對機關單位的財務收支情況進行審計監(jiān)督，確保財務活動的合法性和合規(guī)性。3.機關單位應當自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，不得拒絕、隱匿或謊報。七、會計核算與財務報告（一）會計核算1.機關單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計核算應當采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。3.機