PAGE單位報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)，提高資金使用效益，特制定本報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位全體員工，包括正式員工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，且與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。2.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，具備合理的商業(yè)目的，不得鋪張浪費(fèi)。3.合規(guī)性原則：報(bào)銷(xiāo)行為必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得拖延。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)提前填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表。費(fèi)用申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)說(shuō)明或合同等支持文件。2.費(fèi)用申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用發(fā)生后，員工應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)）整理好相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)按照費(fèi)用申請(qǐng)表的內(nèi)容填寫(xiě)，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.員工將填寫(xiě)好的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行初步審核。（三）審核審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給各級(jí)審批人進(jìn)行審批。審批流程一般為：部門(mén)負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批（根據(jù)費(fèi)用金額大小確定是否需要總經(jīng)理審批）。2.各級(jí)審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)應(yīng)予以退回，并說(shuō)明理由。審批人應(yīng)對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（四）報(bào)銷(xiāo)支付1.經(jīng)各級(jí)審批人審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部門(mén)將按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。支付方式一般包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。2.對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保收款賬戶(hù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，員工應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取，并簽字確認(rèn)。三、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.定義：差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船等交通工具應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。乘坐飛機(jī)應(yīng)優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)艙，因特殊情況需要乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，需提前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車(chē)應(yīng)優(yōu)先選擇硬座、硬臥等普通座位，如果因工作需要乘坐軟臥或高鐵一等座的，需提前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理報(bào)銷(xiāo)，一般采用公共交通方式，如有特殊情況需要乘坐出租車(chē)的，應(yīng)注明原因。3.住宿費(fèi)用員工應(yīng)根據(jù)出差目的地和公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的酒店或住宿場(chǎng)所。住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)地區(qū)差異進(jìn)行劃分，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。員工應(yīng)提供正規(guī)的住宿發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、房間價(jià)格等信息。4.餐飲費(fèi)用餐飲費(fèi)用按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。餐飲費(fèi)用應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。出差期間如有招待客戶(hù)等特殊情況，需提前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照公司的招待費(fèi)管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的招待客戶(hù)的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、娛樂(lè)、禮品等費(fèi)用。2.審批流程：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提前填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明招待客戶(hù)的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、事由等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)說(shuō)明或合同等支持文件。業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，總經(jīng)理審批。3.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定。4.報(bào)銷(xiāo)憑證：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證，并注明招待客戶(hù)的相關(guān)信息。禮品等實(shí)物報(bào)銷(xiāo)應(yīng)附上禮品清單，注明禮品名稱(chēng)、數(shù)量、金額等信息。（三）辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)1.定義：辦公用品及設(shè)備采購(gòu)是指公司為滿(mǎn)足日常辦公需要而采購(gòu)的各類(lèi)辦公用品、辦公設(shè)備等。2.采購(gòu)流程：辦公用品及設(shè)備采購(gòu)應(yīng)按照公司的采購(gòu)流程進(jìn)行，由需求部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照公司的采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明采購(gòu)物品的名稱(chēng)、數(shù)量、金額等信息。對(duì)于金額較大（超過(guò)[X]元）的辦公設(shè)備采購(gòu)，應(yīng)提供采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)文件作為報(bào)銷(xiāo)憑證。辦公用品及設(shè)備采購(gòu)應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行入賬和管理，對(duì)于符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備應(yīng)及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。（四）通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.定義：通訊費(fèi)是指員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話(huà)費(fèi)、固定電話(huà)費(fèi)等費(fèi)用。2.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)不同崗位和業(yè)務(wù)需求另行制定。3.報(bào)銷(xiāo)憑證：通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明通訊費(fèi)用的明細(xì)和所屬期間。（五）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.定義：會(huì)議費(fèi)是指公司組織召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議而發(fā)生的費(fèi)用，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議餐飲、會(huì)議資料印刷等費(fèi)用。2.審批流程：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提前填寫(xiě)會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議內(nèi)容、預(yù)算等信息，并附上相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議議程等支持文件。會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，總經(jīng)理審批。3.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定會(huì)議場(chǎng)地租賃：應(yīng)提供正規(guī)的租賃合同和發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明租賃場(chǎng)地的時(shí)間、面積、租金等信息。會(huì)議設(shè)備租賃：應(yīng)提供正規(guī)的租賃合同和發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明租賃設(shè)備的名稱(chēng)、數(shù)量、租金等信息。會(huì)議餐飲：應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明餐飲的時(shí)間、人數(shù)、金額等信息。會(huì)議資料印刷：應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證，發(fā)票上應(yīng)注明印刷資料的名稱(chēng)、數(shù)量、金額等信息。四、報(bào)銷(xiāo)憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息。3.發(fā)票應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。（二）收據(jù)要求1.收據(jù)必須是由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款單位名稱(chēng)、付款單位名稱(chēng)、收款事由、金額等信息。3.收據(jù)應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)收據(jù)。（三）其他憑證要求1.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票或收據(jù)的費(fèi)用支出，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、文件、審批單等。證明材料應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有涂改、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)重新開(kāi)具報(bào)銷(xiāo)憑證。五、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，將填寫(xiě)好的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)員工出差歸來(lái)后應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，將填寫(xiě)好的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)對(duì)于其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等，應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間要求辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，具體時(shí)間要求由公司另行制定。六、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）憑證真實(shí)性審核1.審核報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)有效，發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，收據(jù)是否由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制。2.審核發(fā)票上的印章是否清晰，是否與開(kāi)票單位一致。3.審核報(bào)銷(xiāo)憑證的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（二）費(fèi)用合理性審核1.審核費(fèi)用是否符合公司的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等的標(biāo)準(zhǔn)。2.審核費(fèi)用是否具備合理的商業(yè)目的，是否與公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。3.審核費(fèi)用是否存在鋪張浪費(fèi)、不合理支出等情況。（三）審批流程合規(guī)性審核1.審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單是否經(jīng)過(guò)各級(jí)審批人審批，審批流程是否符合公司規(guī)定。2.審核審批人的簽字是否真實(shí)有效，審批意見(jiàn)是否明確。（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間合規(guī)性審核1.審核員工是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，是否符合公司的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定。七、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反