PAGE建投公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建投公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于建投公司及其所屬各部門、各子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算編制的內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集可以通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式進(jìn)行。籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、可靠。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。根據(jù)資金預(yù)算安排，合理使用資金，確保資金用于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。在資金使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，杜絕不合理開支。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金鏈斷裂、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司的實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司的利益。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司的實(shí)際需求。無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。無(wú)形資產(chǎn)處置建立無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)處置流程。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司的利益。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用的核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各項(xiàng)目，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和評(píng)價(jià)。采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理報(bào)銷。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性。2.收入核算與管理建立收入核算管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理。定期對(duì)收入進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題并采取措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，確保收入及時(shí)足額入賬。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)的核算。利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等指標(biāo)。2.利潤(rùn)分配公司根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。在利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度等。通過(guò)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。2.審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部審