PAGE財務(wù)制度圖文制作范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司/組織的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟效益，促進公司/組織健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門及人員在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司/組織財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.進行成本費用控制，開展預(yù)算管理工作。5.參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司/組織重大決策。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守公司/組織財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息。3.遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，杜絕違規(guī)行為。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司/組織管理層。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資渠道、金額、期限等，確保資金籌集及時、足額。3.對籌集資金進行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、有效的原則，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.嚴(yán)格控制資金支出，對重大資金支出應(yīng)進行可行性研究和論證。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格支票、匯票等票據(jù)的使用管理，防止票據(jù)丟失、被盜用。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，降低資金風(fēng)險。3.建立資金預(yù)警機制，對資金異常情況及時進行分析和處理。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的受益期間。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費等。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、折舊費等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)。2.加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費用支出。4.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核。六、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年末根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司/組織所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、利潤等。3.各部門應(yīng)按照公司/組織要求，按時報送本部門預(yù)算草案，由財務(wù)部門匯總編制公司/組織總預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，及時采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.對貨幣資金進行定期盤點，確保賬實相符。（二）存貨管理1.建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度。2.定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（三）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。2.對固定資產(chǎn)進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對無形資產(chǎn)進行確認(rèn)、計量、攤銷和處置等管理。2.加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、在建工程等。八、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.年度終了，由財務(wù)部門根據(jù)公司/組織當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門定期對公司/組織財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外部會計師事務(wù)所對公司/組織年度財務(wù)報表進行審計。