PAGE商會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障商會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，維護(hù)商會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益，促進(jìn)商會(huì)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于商會(huì)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、專(zhuān)項(xiàng)基金管理組織等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，公開(kāi)透明。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排商會(huì)各項(xiàng)收支，合理配置資源，兼顧各方利益，保障商會(huì)整體運(yùn)作。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議批準(zhǔn)商會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督商會(huì)財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題進(jìn)行決策。（二）會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督商會(huì)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和商會(huì)章程要求。2.審批重要財(cái)務(wù)支出，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）秘書(shū)長(zhǎng)職責(zé)1.組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。2.審核財(cái)務(wù)收支憑證，簽署財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)意見(jiàn)。3.定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，提出財(cái)務(wù)管理建議。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)收支的合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全，合理調(diào)度資金。4.保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為商會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)商會(huì)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)會(huì)員會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、活動(dòng)收入等來(lái)源進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、項(xiàng)目支出等類(lèi)別進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)編制。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議進(jìn)行審核、平衡，形成商會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。（二）預(yù)算審批理事會(huì)應(yīng)在[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議。經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算，作為商會(huì)年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、商會(huì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并說(shuō)明對(duì)商會(huì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（五）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.理事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行督促和整改。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照商會(huì)章程規(guī)定按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)根據(jù)商會(huì)發(fā)展需要和實(shí)際情況確定，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，及時(shí)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，對(duì)欠費(fèi)會(huì)員進(jìn)行催繳。3.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無(wú)償原則，符合國(guó)家法律法規(guī)和商會(huì)章程規(guī)定。2.捐贈(zèng)應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、方式等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。4.商會(huì)應(yīng)定期向捐贈(zèng)人公布捐贈(zèng)資金使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。（三）活動(dòng)收入1.舉辦各類(lèi)活動(dòng)應(yīng)提前制定活動(dòng)預(yù)算，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。2.活動(dòng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，扣除活動(dòng)成本后，如有結(jié)余應(yīng)按照商會(huì)章程規(guī)定處理。3.活動(dòng)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行活動(dòng)成本核算，編制活動(dòng)收支決算報(bào)告。（四）其他收入1.商會(huì)取得的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)出租收入等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入應(yīng)納入商會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并按照規(guī)定用途使用。五、支出管理（一）支出審批1.商會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般支出由秘書(shū)長(zhǎng)審批；重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)確定）需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審批，并提交理事會(huì)審議通過(guò)。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合商會(huì)章程和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.活動(dòng)費(fèi)用：包括活動(dòng)策劃、組織、宣傳、場(chǎng)地租賃、嘉賓接待等費(fèi)用。4.項(xiàng)目支出：根據(jù)商會(huì)開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)工作和項(xiàng)目需要發(fā)生的支出。5.其他支出：與商會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)附有合法有效的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照審批流程對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（四）專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.商會(huì)設(shè)立的專(zhuān)項(xiàng)基金應(yīng)按照專(zhuān)款專(zhuān)用原則進(jìn)行管理，單獨(dú)核算。2.專(zhuān)項(xiàng)基金應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的管理辦法，明確基金的設(shè)立目的、使用范圍、審批程序、監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金使用情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，確?；鹗褂煤弦?guī)、安全、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括會(huì)費(fèi)應(yīng)收款、捐贈(zèng)應(yīng)收款、活動(dòng)應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理，及時(shí)催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.商會(huì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.商會(huì)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、登記和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行計(jì)提，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）資產(chǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量清查、價(jià)值核對(duì)、使用狀況檢查等。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)反映商會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，并附相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)商會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為商會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過(guò)分析找出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.商會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行整改。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)