PAGE居家養(yǎng)老財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范居家養(yǎng)老服務機構(gòu)的財務行為，加強財務管理，保障居家養(yǎng)老服務的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各居家養(yǎng)老服務站點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督，保障服務對象和員工的知情權(quán)。4.收支平衡原則：合理安排收入和支出，確保收支平衡，略有結(jié)余，保障機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。5.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于居家養(yǎng)老服務相關(guān)項目。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責本機構(gòu)的財務管理工作。財務部門應明確崗位設(shè)置，確保各項財務工作分工明確、責任到人。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責本機構(gòu)的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務核算、財務報表編制和財務分析工作，為機構(gòu)決策提供準確的財務信息支持。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全，提高資金使用效益。負責稅務管理，依法納稅，合理避稅，維護機構(gòu)的合法權(quán)益。負責財務檔案管理，妥善保管各類財務憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，配合相關(guān)部門的檢查和審計工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告財務負責人。負責財務軟件的操作和維護，確保財務數(shù)據(jù)的安全和準確。協(xié)助財務負責人做好財務分析和預算編制工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責工資、福利等費用的發(fā)放工作，確保員工工資按時足額發(fā)放。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.每年末，財務部門應根據(jù)本機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、服務需求和上年度財務收支情況，編制下一年度財務預算草案。2.財務預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等內(nèi)容，并詳細說明預算編制的依據(jù)和方法。3.財務預算草案經(jīng)機構(gòu)管理層審核通過后，報董事會批準執(zhí)行。4.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算的順利執(zhí)行。5.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整相關(guān)財務報表。（二）收入管理制度1.居家養(yǎng)老服務收入主要包括服務收費、政府補貼、社會捐贈等。2.服務收費應按照物價部門核定的標準收取，并向服務對象開具合法有效的票據(jù)。3.政府補貼應按照相關(guān)政策規(guī)定及時足額申請和領(lǐng)取，并?？顚Ｓ?。4.社會捐贈應按照捐贈協(xié)議的約定進行管理和使用，并及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況。5.財務部門應定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，確保收入的及時足額入賬，并與相關(guān)部門核對收入數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的一致性。（三）成本費用管理制度1.成本費用包括人員工資、福利、辦公用品、水電費、設(shè)備購置與維護等。2.人員工資和福利應按照國家有關(guān)規(guī)定和機構(gòu)的薪酬制度發(fā)放，確保員工待遇合理。3.辦公用品和水電費等日常費用應實行定額管理，嚴格控制支出，節(jié)約使用資源。4.設(shè)備購置與維護應按照預算進行，確保設(shè)備的正常運行，提高設(shè)備使用效益。5.成本費用的報銷應嚴格按照財務審批制度執(zhí)行，報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負責人審批后予以報銷。6.財務部門應定期對成本費用進行核算和分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。（四）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)應加強管理，確保資金安全，提高資金使用效益。定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等進行清查盤點，做到賬實相符。3.固定資產(chǎn)應建立臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、型號、規(guī)格、數(shù)量、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應納入預算管理，處置固定資產(chǎn)應按照評估價值進行處理，處置收入應及時入賬。5.無形資產(chǎn)應按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效保護。（五）財務審批制度1.建立健全財務審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般費用支出由部門負責人審核后，報財務負責人審批；重大費用支出應經(jīng)機構(gòu)管理層審核后，報董事會批準。3.財務審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。4.報銷憑證應注明支出事由、金額、報銷人等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后，方可報銷。5.財務部門應定期對財務審批情況進行檢查和監(jiān)督，確保財務審批制度的嚴格執(zhí)行。四、財務核算與報告（一）財務核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，設(shè)置會計科目，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.財務核算應做到及時、準確、完整，確保財務信息的真實性和可靠性。3.定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）財務報告1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表應經(jīng)財務負責人審核簽字后，報機構(gòu)管理層和董事會審批。3.定期撰寫財務分析報告，對機構(gòu)的財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進行分析和評價，為機構(gòu)決策提供參考依據(jù)。4.按照規(guī)定向財政、稅務等部門報送財務報表和相關(guān)資料，接受政府部門的監(jiān)督檢查。五、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.機構(gòu)內(nèi)部審計部門應定期對財務工作進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務核算的準確性、財務收支的合規(guī)性等，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對本機構(gòu)進行年度財務審計，確保財務報表的真實性和合法性。2.積極配合會計師事務所的審計工作，提供必要的財務資料和信息，如實反映機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.根據(jù)審計意見和建議，及時整改存在的問題，完善財務管理制度。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務分析報告、財務審批文件、合同協(xié)議、稅務資料、銀行對賬單等各類財務資料。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起訖號碼等信息，并由裝訂人員在封面上簽字。3.會計賬簿應按照年度分類整理，妥善保管，不得隨意銷毀。4.財務報表應按照年度裝訂成冊，加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務檔案的安全保管。2.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。3.檔案保管期滿后，應按照規(guī)定的程序