PAGE設(shè)計(jì)一個(gè)社會(huì)財(cái)務(wù)制度社會(huì)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)方案一、總則（一）目的本社會(huì)財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，維護(hù)相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司/組織所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入分配、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、報(bào)告和分析應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，以便為公司/組織的決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。6.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)利與責(zé)任相匹配，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動(dòng)性。4.開(kāi)展成本費(fèi)用控制與管理，進(jìn)行成本核算、分析和預(yù)測(cè)，提出降低成本的措施和建議。5.參與公司/組織的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作，提供預(yù)算編制的專業(yè)意見(jiàn)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，按時(shí)申報(bào)繳納各類稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保障公司/組織財(cái)務(wù)安全。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。9.提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司/組織管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，協(xié)助制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策。10.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)符合監(jiān)管要求。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金籌集和使用，確保資金安全和流動(dòng)性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司/組織決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制與管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，進(jìn)行成本分析和考核，降低公司/組織運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，防范財(cái)務(wù)危機(jī)。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司/組織管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策建議；參與公司/組織重大投資、融資、并購(gòu)等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力；協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。負(fù)責(zé)成本核算工作，收集、整理成本核算資料，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本，分析成本變動(dòng)原因，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，熟悉各類稅收政策，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理要求，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。審核現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無(wú)誤，收付手續(xù)完備；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全；定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)；定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。根據(jù)公司/組織資金安排，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬和支付；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行資金調(diào)度，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等資金支付工作，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付合規(guī)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，制定合理的資金籌集計(jì)劃，明確籌集方式、金額、時(shí)間等要素。對(duì)于債務(wù)融資，應(yīng)充分評(píng)估融資成本、風(fēng)險(xiǎn)和還款能力，選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，簽訂規(guī)范的融資合同，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。對(duì)于股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，股東權(quán)益得到保障。建立資金籌集風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注融資市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和公司/組織財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)調(diào)整融資策略，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用管理建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程、審批權(quán)限和責(zé)任主體。根據(jù)資金金額大小和使用性質(zhì)，分級(jí)授權(quán)相關(guān)人員審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于預(yù)算內(nèi)資金支出，按照規(guī)定的審批流程辦理；對(duì)于預(yù)算外資金支出，應(yīng)履行額外的審批程序，說(shuō)明資金用途和必要性。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于大額資金支付，實(shí)行雙人審核或集體決策制度，防止資金挪用和濫用。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金投向，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求，避免資金閑置和浪費(fèi)。建立資金使用跟蹤和反饋機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保資金使用效益最大化。3.資金結(jié)算管理規(guī)范現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，確保銀行賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票、本票等票據(jù)的使用和管理，確保票據(jù)開(kāi)具、背書、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)合法合規(guī)。加強(qiáng)資金結(jié)算過(guò)程中的內(nèi)部控制，對(duì)資金結(jié)算憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止虛假結(jié)算和資金流失。建立資金結(jié)算臺(tái)賬，及時(shí)記錄資金收付情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制建立健全預(yù)算編制體系，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織整體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制詳細(xì)的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出調(diào)整建議，形成公司/組織年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算支出不超范圍、不超標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算目標(biāo)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算分析與考核定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，查找預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等內(nèi)容。建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正、全面，充分反映各部門和員工在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的工作表現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用核算的對(duì)象、范圍和方法，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。建立健全成本費(fèi)用核算體系，設(shè)置合理的成本費(fèi)用明細(xì)科目，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算和歸集。對(duì)于直接成本，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算過(guò)程中的內(nèi)部控制，嚴(yán)格審核成本費(fèi)用支出憑證，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整和糾正。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，嚴(yán)格審核合同條款，確保采購(gòu)質(zhì)量和交貨期，避免因采購(gòu)問(wèn)題導(dǎo)致成本增加。強(qiáng)化生產(chǎn)成本控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)消耗。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制，減少?gòu)U品損失和返工成本。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免設(shè)備閑置和產(chǎn)能浪費(fèi)，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的分析和考核，提高費(fèi)用使用效益。3.成本費(fèi)用分析與考核定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各部門對(duì)成本費(fèi)用變動(dòng)情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降的原因，提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況與部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。成本費(fèi)用考核應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行情況相結(jié)合，確?？己私Y(jié)果客觀、公正、合理。（四）收入分配與利潤(rùn)分配制度1.收入分配管理明確公司/組織收入的確認(rèn)原則和方法，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入的管理和監(jiān)控。規(guī)范收入結(jié)算流程，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，確保收入資金及時(shí)足額回籠。加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的分析和預(yù)測(cè)，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶需求變化，制定合理的營(yíng)銷策略，拓展收入渠道，提高公司/組織盈利能力。2.利潤(rùn)分配管理根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策應(yīng)兼顧股東利益、公司/組織發(fā)展需要和員工激勵(lì)等因素，確保利潤(rùn)分配的合理性和可持續(xù)性。按照公司法和公司章程的規(guī)定，明確利潤(rùn)分配的順序和比例。一般情況下，應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，再根據(jù)公司/組織實(shí)際情況進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司/組織董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)施。在利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保股東權(quán)益得到保障。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金使用、成本費(fèi)用核算、收入分配等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司/組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或