PAGE公司財務(wù)制度全套流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準確的財務(wù)信息。權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責和權(quán)限。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)?；I集、管理公司資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率。負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。監(jiān)督公司財務(wù)活動，防范財務(wù)風險，確保公司資產(chǎn)安全。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。3.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織領(lǐng)導財務(wù)部門的日常工作，監(jiān)督財務(wù)人員履行職責。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計負責公司會計核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和財務(wù)分析。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合公司實際情況，合理預(yù)測公司未來財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。堅持實事求是，注重預(yù)算的科學性、合理性和可行性。遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制流程下達目標：公司董事會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，提出下一年度的經(jīng)營目標和財務(wù)預(yù)算目標，并下達給各部門。編制上報：各部門根據(jù)公司下達的目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并上報給財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整建議，與各部門進行溝通協(xié)商。審議批準：財務(wù)部門將審查平衡后的預(yù)算草案提交公司董事會審議批準。下達執(zhí)行：公司董事會批準后的預(yù)算，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。4.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間和渠道。對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。3.資金結(jié)算規(guī)范公司資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。加強銀行賬戶管理，確保銀行賬戶的安全和正常使用。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。4.資金風險管理識別、評估和監(jiān)控資金風險，制定風險應(yīng)對措施。合理控制資金流動性風險，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。加強對投資項目的風險管理，確保投資收益的實現(xiàn)。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照資金管理規(guī)定進行管理。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和催收工作，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價值，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置、處置、報廢等業(yè)務(wù)，確保固定資產(chǎn)管理的合規(guī)性。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的無形資產(chǎn)進行登記和核算，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。遵循成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。2.成本費用核算方法根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。明確成本費用核算對象，準確歸集和分配成本費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、收入與利潤管理1.收入確認原則按照會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確確認公司收入。確保收入的真實性、準確性和完整性，防止收入操縱行為。2.收入核算與管理對公司各項收入進行分類核算，及時記錄收入的發(fā)生情況。加強對收入的管理，建立收入臺賬，跟蹤收入的回收情況。定期對收入進行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性。3.利潤分配根據(jù)公司章程規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。按照規(guī)定的程序進行利潤分配，確保利潤分配的合規(guī)性。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制按照會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。確保財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性，財務(wù)報告編制過程中應(yīng)進行嚴格的審核和把關(guān)。及時向公司管理層、股東和相關(guān)部門報送財務(wù)報告。2.財務(wù)分析對財務(wù)報告數(shù)據(jù)進行深入分析，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。采用適當?shù)姆治龇椒ê椭笜?，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等。明確內(nèi)部控制的目標、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)活動和內(nèi)