PAGE億利公益基金會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范億利公益基金會（以下簡稱“基金會”）的財務行為，加強財務管理，保障基金會的健康發(fā)展，確保公益資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，更好地實現(xiàn)基金會的公益宗旨。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于億利公益基金會及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映基金會的財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面、完整地記錄和反映基金會的各項經(jīng)濟業(yè)務，不得遺漏或隱瞞重要信息。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應當準確無誤，確保財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，保證財務信息的時效性，為決策提供及時、準確的依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)基金會公益目標的最大化。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議和批準基金會的財務預算、決算報告。2.監(jiān)督基金會財務制度的執(zhí)行情況。3.決定基金會重大財務事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。（二）理事長職責1.對基金會的財務工作負總責，領導和監(jiān)督財務工作的開展。2.審批重大財務支出。（三）秘書長職責1.組織實施財務管理制度，確保財務工作的正常運轉。2.審核財務報表和重要財務事項，向理事會報告財務工作情況。（四）財務部門職責1.負責基金會的日常財務核算工作，編制財務報表。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支憑證，確保財務收支的合規(guī)性。3.負責資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。4.定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預算管理（一）預算編制1.基金會應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算，收入預算應明確各項收入來源和金額，支出預算應按照項目和費用類別詳細列示。（二）預算審批1.年度預算草案編制完成后，提交理事會審議批準。2.理事會應認真審查預算草案，提出修改意見，確保預算符合基金會的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況。（三）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是基金會年度財務工作的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行情況與預算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報理事會審批。（四）預算調(diào)整1.當預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可預見的因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)秘書長審核后報理事會審批。3.理事會批準后的預算調(diào)整方案，財務部門應及時進行賬務處理，并調(diào)整相關預算指標。四、收入管理（一）捐贈收入1.基金會應建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定進行確認和計量，確保捐贈資金及時、足額到賬。3.對于限定性捐贈，應按照捐贈人指定的用途使用，不得擅自改變用途。4.財務部門應及時開具捐贈票據(jù)，確保捐贈票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（二）政府補助收入1.積極爭取政府相關部門的支持，按照規(guī)定程序申請政府補助資金。2.政府補助收入應按照相關政策文件的要求進行管理和使用，確保?？顚Ｓ?。3.及時向政府部門報送資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。(三)其他收入1.包括投資收益、利息收入等其他收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.投資收益應根據(jù)投資項目的實際收益情況進行確認和計量，確保投資收益的真實性和準確性。3.加強對其他收入的監(jiān)控，防止出現(xiàn)收入流失等問題。五、支出管理（一）支出原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出的合法性。2.按照基金會的宗旨和業(yè)務范圍，合理安排支出，提高資金使用效益。3.堅持勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費現(xiàn)象。4.支出應具有明確的目標和用途，不得隨意列支。（二）支出范圍和標準1.人員費用：包括工資、獎金、福利等，應按照國家有關規(guī)定和基金會的薪酬制度執(zhí)行。2.業(yè)務活動費用：包括項目實施費用、辦公費用、差旅費、會議費等，應根據(jù)實際需要和相關標準進行控制。3.其他費用：如固定資產(chǎn)購置費用、無形資產(chǎn)攤銷費用等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。4.各項支出標準應根據(jù)實際情況定期進行評估和調(diào)整，確保合理、合規(guī)。（三）審批流程1.一般支出：由部門負責人提出申請，經(jīng)財務部門審核后報秘書長審批。2.重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)理事會審議批準。3.所有支出申請均應填寫相應的審批表格，注明支出事由、金額、支付方式等信息。（四）支付方式1.基金會應根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉賬、支票、現(xiàn)金等。2.對于大額支出，應優(yōu)先采用銀行轉賬方式支付，確保資金安全。3.現(xiàn)金支付應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理規(guī)定進行管理。2.短期投資：基金會如有短期投資業(yè)務，應制定投資管理制度，明確投資決策程序、風險控制措施等。3.應收款項：包括應收賬款、其他應收款等，應加強管理，定期進行清理，及時收回款項。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行確認和計量，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、價值等信息。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行確認和計量，如專利權、商標權、著作權等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行計算，計入相關成本費用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢等，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價格合理，防止國有資產(chǎn)流失。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳基金會，按照規(guī)定進行賬務處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.成本費用核算應與項目實施過程相結合，真實反映項目成本情況。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.基金會應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映基金會的財務狀況和收支情況，按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.財務報告編制完成后，應及時報送理事會、業(yè)務主管單位和登記管理機關。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容應包括財務狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進基金會財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應定期對基金會的財務狀況進行審計，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實性。（二）外部監(jiān)督1.接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督檢查，及時報送相關財務資料。2.按照規(guī)定進行年度檢查和專項審計，積極配合相關部門的工作。3.主動接受社會公眾的監(jiān)督，定期公布財務信息，提高基金會財務透明度。十、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、審計報告、稅務資料等。（二）會計檔案的整理和歸檔1.會計人員應按照規(guī)定及時整理會計檔案，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.定期將會計檔案移交檔案管理部門進行歸檔保管，明確檔案保管期限。（三）會計檔案的查閱和使用1.嚴格執(zhí)行會計檔案查閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱會計檔案。2.因工作需要查閱會計檔案時，應填寫查閱申請表