PAGE應(yīng)付職工薪酬財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)付職工薪酬的財(cái)務(wù)核算與管理，確保職工薪酬的計(jì)算、發(fā)放準(zhǔn)確、及時(shí)、合規(guī)，維護(hù)公司和職工的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、子公司。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。二、職工薪酬的定義與范圍（一）定義職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。（二）范圍1.短期薪酬職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。職工福利費(fèi)。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。住房公積金。工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。短期帶薪缺勤，包括年休假、病假、婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假等。短期利潤(rùn)分享計(jì)劃。非貨幣性福利，如企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。2.離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃，如養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃。3.辭退福利因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。4.其他長(zhǎng)期職工福利長(zhǎng)期帶薪缺勤，如長(zhǎng)期病假福利。長(zhǎng)期殘疾福利。長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。三、薪酬核算原則（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則職工薪酬應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，同時(shí)根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。（二）配比原則職工薪酬應(yīng)與職工提供服務(wù)所取得的收入進(jìn)行合理配比，將職工薪酬費(fèi)用分配到相應(yīng)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中，以準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。（三）準(zhǔn)確性原則職工薪酬的計(jì)算、記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保各項(xiàng)薪酬數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，符合公司實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)要求。四、薪酬計(jì)算與發(fā)放流程（一）薪酬計(jì)算1.人力資源部門負(fù)責(zé)收集、整理職工考勤記錄、績(jī)效評(píng)估結(jié)果等相關(guān)信息，作為計(jì)算職工薪酬的依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的信息，按照本制度規(guī)定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，計(jì)算職工的應(yīng)發(fā)薪酬。3.應(yīng)發(fā)薪酬包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，具體計(jì)算方式如下：基本工資：根據(jù)職工的崗位級(jí)別和勞動(dòng)合同約定確定?？?jī)效工資：根據(jù)職工的績(jī)效考核結(jié)果計(jì)算，績(jī)效評(píng)估周期一般為月度、季度或年度。獎(jiǎng)金：根據(jù)公司的業(yè)績(jī)情況、個(gè)人表現(xiàn)等因素發(fā)放，如年終獎(jiǎng)金、項(xiàng)目獎(jiǎng)金等。津貼和補(bǔ)貼：按照國(guó)家規(guī)定和公司政策發(fā)放，如交通補(bǔ)貼、餐補(bǔ)、通訊補(bǔ)貼等。（二）薪酬發(fā)放1.財(cái)務(wù)部門在計(jì)算出職工應(yīng)發(fā)薪酬后，扣除應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、個(gè)人所得稅等款項(xiàng)，計(jì)算出實(shí)發(fā)薪酬。2.財(cái)務(wù)部門將實(shí)發(fā)薪酬數(shù)據(jù)提交給公司的薪酬發(fā)放銀行，由銀行按照公司提供的工資發(fā)放清單進(jìn)行代發(fā)。3.薪酬發(fā)放時(shí)間一般為每月的固定日期，如遇節(jié)假日提前或順延。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在薪酬發(fā)放后，及時(shí)編制工資發(fā)放明細(xì)表，記錄每位職工的薪酬發(fā)放情況，并作為財(cái)務(wù)核算的原始憑證。五、社會(huì)保險(xiǎn)與住房公積金管理（一）社會(huì)保險(xiǎn)1.公司按照國(guó)家規(guī)定為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。2.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)為職工上一年度月平均工資，繳費(fèi)比例按照國(guó)家和地方政府規(guī)定執(zhí)行。3.人力資源部門負(fù)責(zé)辦理職工社會(huì)保險(xiǎn)的參保、停保、續(xù)保等手續(xù)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息。4.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間和金額，將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)足額繳納至社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。（二）住房公積金1.公司按照國(guó)家規(guī)定為職工繳納住房公積金。2.住房公積金的計(jì)算基數(shù)和繳費(fèi)比例按照當(dāng)?shù)刈》抗e金管理中心的規(guī)定執(zhí)行。3.人力資源部門負(fù)責(zé)辦理職工住房公積金的繳存、提取、貸款等手續(xù)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息。4.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間和金額，將住房公積金足額繳納至住房公積金管理中心。六、職工福利費(fèi)管理（一）定義與范圍職工福利費(fèi)是指公司為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金以外的福利待遇支出，包括但不限于以下內(nèi)容：1.職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。2.職工宿舍租金補(bǔ)貼。3.職工交通補(bǔ)貼。4.職工節(jié)日福利。5.職工體檢費(fèi)用。6.職工困難補(bǔ)助。（二）管理原則1.職工福利費(fèi)應(yīng)遵循合理、必要、合規(guī)的原則，確保福利支出真實(shí)、有效，符合公司實(shí)際情況和職工需求。2.職工福利費(fèi)應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理，年初由人力資源部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況編制職工福利費(fèi)預(yù)算，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）核算與支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)職工福利費(fèi)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄福利支出情況。2.職工福利費(fèi)的支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行，由相關(guān)部門提供支出憑證，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部門支付。3.公司應(yīng)定期對(duì)職工福利費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保福利支出合理、合規(guī)，提高資金使用效益。七、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與職工教育經(jīng)費(fèi)管理（一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.公司按照每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司工會(huì)按照規(guī)定的用途使用，主要用于職工活動(dòng)、職工教育、職工福利等方面。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）職工教育經(jīng)費(fèi)1.公司按照每月全部職工工資總額的8%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。2.職工教育經(jīng)費(fèi)主要用于職工的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修等方面，提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。3.人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展需要和職工培訓(xùn)需求，制定職工教育經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算和管理，確保經(jīng)費(fèi)專款專用。八、離職后福利管理（一）設(shè)定提存計(jì)劃1.公司按照國(guó)家規(guī)定為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，屬于設(shè)定提存計(jì)劃。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和金額，將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)足額繳納至社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。3.公司應(yīng)在職工離職時(shí)，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)權(quán)益得到保障。（二）設(shè)定受益計(jì)劃1.對(duì)于設(shè)定受益計(jì)劃，公司應(yīng)按照精算假設(shè)和方法進(jìn)行計(jì)量，確定應(yīng)繳存的金額和應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬成本。2.公司應(yīng)定期對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃進(jìn)行精算評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整應(yīng)繳存的金額和職工薪酬成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃進(jìn)行核算和管理，確保相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合規(guī)。九、辭退福利管理（一）定義與范圍辭退福利是指公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。（二）確認(rèn)與計(jì)量1.公司在以下情況下應(yīng)當(dāng)確認(rèn)辭退福利：公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。2.辭退福利的計(jì)量應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行：對(duì)于職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃條款規(guī)定擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量、每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬。對(duì)于自愿接受裁減建議的辭退計(jì)劃，由于接受裁減的職工數(shù)量不確定，公司應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)將會(huì)接受裁減建議的職工數(shù)量，根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬。（三）支付與管理1.辭退福利的支付應(yīng)按照公司制定的計(jì)劃和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)辭退福利進(jìn)行核算和管理，確保支付準(zhǔn)確、合規(guī)。3.公司應(yīng)妥善處理辭退福利相關(guān)事宜，做好職工的思想工作，維護(hù)公司的穩(wěn)定。十、其他長(zhǎng)期職工福利管理（一）長(zhǎng)期帶薪缺勤1.對(duì)于長(zhǎng)期帶薪缺勤，如長(zhǎng)期病假福利，公司應(yīng)根據(jù)職工的實(shí)際缺勤情況和公司政策進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)長(zhǎng)期帶薪缺勤進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄相關(guān)費(fèi)用。（二）長(zhǎng)期殘疾福利1.公司為職工提供長(zhǎng)期殘疾福利的，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和公司政策進(jìn)行核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況計(jì)提長(zhǎng)期殘疾福利費(fèi)用，并按照規(guī)定進(jìn)行支付和核算。（三）長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃1.對(duì)于長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃，公司應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)量和核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的利潤(rùn)情況和計(jì)劃條款，計(jì)提長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃費(fèi)用，并按照規(guī)定進(jìn)行支付和核算。十一、薪酬信息披露（一）披露內(nèi)容公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露應(yīng)付職工薪酬的下列信息：1.應(yīng)當(dāng)支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，及其期末應(yīng)付未付金額。2.應(yīng)當(dāng)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，及其期末應(yīng)付未付金額。3.應(yīng)當(dāng)為職工繳存的住房公積金，及其期末應(yīng)付未付金額。4.為職工提供的非貨幣性福利，及其計(jì)算依據(jù)。5.應(yīng)當(dāng)支付的因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，及其期末應(yīng)付未付金額。6.其他職工薪酬。（二）披露方式公司應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)上述信息進(jìn)行詳細(xì)披露，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于投資者和其他財(cái)務(wù)報(bào)告使用者了解公司的職工薪酬情況。十二、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司應(yīng)付職工薪酬的財(cái)務(wù)核算和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查薪酬計(jì)算、發(fā)放、核算等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求