PAGE公司股東財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，保障股東權(quán)益，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司財務(wù)透明度，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體股東、董事會、監(jiān)事會、高級管理人員以及公司各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定進行財務(wù)核算和管理。4.透明性原則：財務(wù)狀況和重大財務(wù)決策應(yīng)向股東公開，保障股東知情權(quán)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制與分析，為公司決策提供準(zhǔn)確財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理、成本控制等工作。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配與管理，確保公司資金安全與正常運轉(zhuǎn)。4.稅務(wù)籌劃與申報，合理降低公司稅負(fù)。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作，對董事會負(fù)責(zé)。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作，具備相應(yīng)會計從業(yè)資格和專業(yè)技能。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德，依法履行職責(zé)。準(zhǔn)確進行財務(wù)核算，及時編制財務(wù)報表。妥善保管財務(wù)檔案，確保資料完整。協(xié)助內(nèi)部審計和外部審計工作。2.權(quán)限有權(quán)要求公司各部門提供相關(guān)財務(wù)資料。對違反財務(wù)制度的行為有權(quán)制止和糾正。參與公司財務(wù)決策討論，發(fā)表專業(yè)意見。三、財務(wù)核算與報表（一）會計政策與核算方法1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況制定會計政策和核算方法。2.會計年度采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證。2.會計人員對原始憑證進行審核，無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。（三）財務(wù)報表編制與報送1.每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等內(nèi)部管理報表。2.每季度編制季度財務(wù)報告，包括財務(wù)報表及附注、財務(wù)情況說明書。3.年度終了，編制年度財務(wù)決算報告，經(jīng)審計后向股東報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金時，應(yīng)考慮資金成本、風(fēng)險等因素，確保資金來源合法、可靠。3.股東可按照公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)，出資方式包括貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)等。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進行統(tǒng)籌安排。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，重大資金支出需經(jīng)董事會審議通過。3.加強資金風(fēng)險管理，合理控制資金流動性和負(fù)債率。（三）資金結(jié)算與監(jiān)控1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時。2.建立資金監(jiān)控機制，定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司各部門根據(jù)下一年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃編制部門預(yù)算。2.財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)董事會審議通過后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，需按規(guī)定程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和項目，采用合適的成本核算方法。2.加強成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄成本發(fā)生情況。3.定期進行成本分析，尋找降低成本的途徑和措施。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.加強費用預(yù)算管理，確保費用支出不超預(yù)算。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.遵循同股同權(quán)、同股同利原則。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應(yīng)在彌補以前年度虧損、提取法定公積金后進行。（二）利潤分配方案制定1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和財務(wù)狀況，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)董事會審議通過后提交股東大會審議決定。（三）利潤分配實施1.股東大會批準(zhǔn)利潤分配方案后，財務(wù)部門按照規(guī)定進行利潤分配。2.將利潤分配情況及時向股東公告。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.依法辦理稅務(wù)登記，按時申報納稅。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計結(jié)果向董事會報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議并跟蹤落實。（二）外部審計1.每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計工作開展，提供相關(guān)資料和信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)事會對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.股東有權(quán)查閱公司財務(wù)會計報告等資料，對公司財務(wù)狀況進行監(jiān)督。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、賬簿、報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財務(wù)文件。（二）檔案保管1.設(shè)立專門檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。2.按照檔案保管期限要求，妥善保管財務(wù)檔案。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財