PAGE房地產(chǎn)公司財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目公司、分公司等所有分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務活動全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時、準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與項目投資決策，進行財務可行性分析和風險評估。5.負責成本費用控制、預算管理和財務審計工作。6.協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護公司良好形象。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務支持。負責財務人員的培訓、考核和團隊建設。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務資料的完整性和準確性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。負責稅務申報和繳納，辦理稅務相關(guān)事宜。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供資金收支信息。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.采用權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，按照會計科目分類進行賬務處理。3.會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務經(jīng)理負責審核財務報表，確保報表質(zhì)量，并按規(guī)定報送公司管理層和相關(guān)部門。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應妥善保管，定期裝訂成冊，歸檔存放。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案的查閱、復制和銷毀應按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和項目投資計劃，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。1.銀行貸款選擇合適的合作銀行，根據(jù)公司資金需求和銀行信貸政策，申請貸款額度和期限。按時償還貸款本息，維護公司良好的信用記錄。2.股權(quán)融資制定股權(quán)融資方案，明確融資目的、融資金額、融資方式等。按照法定程序進行股權(quán)融資，確保融資活動合法合規(guī)。3.債券發(fā)行符合債券發(fā)行條件的情況下，制定債券發(fā)行計劃，包括債券種類、發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價格等。做好債券發(fā)行的宣傳、推介和承銷工作，確保債券順利發(fā)行。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和項目投資進度，編制資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金結(jié)余或不足預算等。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計劃性。資金支出應按照審批程序進行，未經(jīng)批準不得擅自支出。3.加強資金日常管理，定期對資金進行盤點和清查，確保資金安全。合理安排資金存放，提高資金使用效益。（三）資金審批流程1.日常費用支出審批經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件等。部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。財務人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額準確性。分管領(lǐng)導審批，超過一定金額的報總經(jīng)理審批。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.項目資金支出審批項目負責人提交項目資金使用計劃和申請，說明資金用途、金額、支付時間等。工程管理部門審核項目進度和質(zhì)量，確認資金使用的必要性。財務部門進行資金預算審核和資金風險評估。分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批，重大項目資金支出需經(jīng)董事會審議通過。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.開發(fā)成本：包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用。（二）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目進行成本費用核算，確保成本費用歸集準確、合理。2.開發(fā)成本應在項目開發(fā)過程中逐步歸集和分配，按照規(guī)定的成本計算方法計算開發(fā)產(chǎn)品成本。3.期間費用應按照費用發(fā)生的部門和用途進行核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。2.在項目開發(fā)前期，進行成本預算和成本控制方案設計，優(yōu)化項目規(guī)劃和設計，降低成本。3.在項目實施過程中，加強成本費用的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本超支問題。4.定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（四）成本費用審批流程1.成本費用發(fā)生部門填寫成本費用報銷單或申請單，注明費用明細和金額。2.部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。3.成本核算人員審核成本費用的核算準確性和合規(guī)性。4.財務經(jīng)理審批，重大成本費用支出報總經(jīng)理審批。六、預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和工作計劃，編制本部門下一年度預算草案。2.財務部門匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，編制公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預算執(zhí)行情況。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和效益性原則。2.預算調(diào)整申請由預算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。4.預算調(diào)整申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，領(lǐng)取稅務登記證。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。3.建立稅務檔案，妥善保管稅務申報資料和完稅憑證。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務利益最大化。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取有利的稅收政策支持。（三）稅務風險管理1.識別和評估公司稅務風險，制定稅務風險應對措施。2.加強稅務內(nèi)部控制，規(guī)范稅務核算和申報流程，防范稅務風險。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。八、財務審計（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計時間。3.審計人員按照審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。4.審計報告應客觀、公正地反映審計情況，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)