PAGE新奧財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新奧集團(tuán)及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于新奧集團(tuán)總部及旗下所有全資子公司、控股子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動全過程有章可循。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.會計(jì)核算按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的整理、歸檔和保管。3.資金管理負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用。制定資金計(jì)劃，合理安排資金，提高資金使用效率。做好資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.稅務(wù)管理負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。研究稅收政策，合理降低公司稅負(fù)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算計(jì)劃。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系，提供財(cái)務(wù)服務(wù)和支持。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理和保管。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分、數(shù)據(jù)合理，確保預(yù)算真實(shí)可靠。4.嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后，報(bào)董事會備案。（四）預(yù)算分析與考核每日預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每月、每季度、每年對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款憑證，且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)，確認(rèn)收入。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄銷售合同、發(fā)貨情況、收款情況等信息，確保銷售收入準(zhǔn)確核算。2.收款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.收入分析：定期對收入情況進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、增長趨勢、市場占有率等，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員薪酬等，是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等，是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等，是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。2.受益原則：成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，按照受益對象進(jìn)行歸集和分配。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（三）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.成本費(fèi)用審批制度：建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批流程，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保成本費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、賬齡等情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，及時(shí)收回賬款。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)．著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在使用壽命內(nèi)按照直線法進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保轉(zhuǎn)讓或處置價(jià)格合理，處置收入及時(shí)足額入賬。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報(bào)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料。（二）稅款繳納1.稅款計(jì)算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款計(jì)算無誤。2.稅款繳納：按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃1.政策研究：關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)研究稅收政策對公司的影響。2.方案制定：結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低公司稅負(fù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.編制要求：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后報(bào)送董事會、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析范圍、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：識別、評估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。3.提高財(cái)務(wù)管理效率：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位。2.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批流程，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格