PAGE做工程所造發(fā)票財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范做工程所涉及發(fā)票的管理流程，確保財務信息的真實性、準確性和完整性，加強財務管理與監(jiān)督，防范財務風險，保障公司在工程業(yè)務中的合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有與工程業(yè)務相關的發(fā)票管理活動，包括工程建設項目、維修項目、裝飾項目等各類工程業(yè)務所涉及的發(fā)票開具、取得、審核、入賬、保管等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票內容必須真實反映工程業(yè)務的實際情況，不得虛開發(fā)票。3.準確性原則：發(fā)票開具的各項信息準確無誤，包括發(fā)票抬頭、項目內容、金額、稅率等。4.及時性原則：及時取得和開具發(fā)票，確保財務核算的及時性和準確性。5.完整性原則：妥善保管發(fā)票相關資料，保證發(fā)票管理檔案的完整性。二、發(fā)票開具管理（一）發(fā)票開具申請1.工程業(yè)務部門在與客戶簽訂合同后，應及時向財務部門提交發(fā)票開具申請。申請內容包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、工程名稱、工程內容、合同金額、開票金額、開票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）等信息。2.發(fā)票開具申請應附相關合同復印件，確保申請信息與合同條款一致。（二）發(fā)票開具審核1.財務部門收到發(fā)票開具申請后，應指定專人進行審核。審核內容包括申請信息的準確性、完整性，合同執(zhí)行情況，款項收付情況等。2.對于申請開具增值稅專用發(fā)票的，需審核客戶是否具備一般納稅人資格，確保發(fā)票開具符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定。3.如發(fā)現(xiàn)申請信息有誤或不符合規(guī)定，財務部門應及時通知工程業(yè)務部門進行更正或補充資料。（三）發(fā)票開具流程1.經(jīng)審核無誤后，財務部門開票人員按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內容與申請信息一致，發(fā)票號碼連續(xù)，打印清晰，加蓋公司發(fā)票專用章。2.對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定時間內進行認證，并按照增值稅納稅申報要求進行申報抵扣。3.發(fā)票開具完成后，開票人員應及時將發(fā)票交給工程業(yè)務部門，并做好發(fā)票交接記錄。交接記錄應包括發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、發(fā)票金額等信息。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.因開票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，應在開票當月內及時收回全部聯(lián)次并注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.對于跨月發(fā)票或不符合作廢條件的發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局關于紅字發(fā)票開具的相關規(guī)定辦理。工程業(yè)務部門應提供相關證明材料，如銷售退回協(xié)議、折讓協(xié)議等，經(jīng)財務部門審核后，按照規(guī)定流程開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得發(fā)票要求1.在工程業(yè)務開展過程中，應積極取得合法有效的發(fā)票。向供應商采購工程物資、接受勞務服務等，必須要求供應商開具發(fā)票。2.取得的發(fā)票應符合以下要求：發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，印章清晰可辨。發(fā)票內容應完整，包括發(fā)票抬頭、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯格。發(fā)票與實際業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。（二）發(fā)票取得流程1.工程業(yè)務部門在與供應商簽訂采購合同或勞務合同后，應明確發(fā)票開具要求和交付時間。2.供應商開具發(fā)票后，工程業(yè)務人員應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。傳遞過程中應做好交接記錄，記錄內容包括發(fā)票號碼、開票日期、供應商名稱、發(fā)票金額等。3.財務部門在收到發(fā)票后，應按照發(fā)票取得要求進行審核。審核通過的發(fā)票，應及時進行賬務處理；審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應及時與工程業(yè)務部門溝通，要求供應商重新開具或補充相關資料。（三）特殊情況發(fā)票取得處理1.對于確實無法取得發(fā)票的支出項目，應按照公司相關規(guī)定進行審批，并取得其他合法有效的憑證，如收據(jù)、合同協(xié)議、驗收報告等。在進行賬務處理時，可以將這些憑證作為稅前扣除的依據(jù)，但應在企業(yè)所得稅匯算清繳時按照稅法規(guī)定進行納稅調整。2.對于取得的發(fā)票存在瑕疵或問題的情況，如發(fā)票信息不完整、發(fā)票印章不符等，應及時與供應商聯(lián)系，要求其限期更正或重新開具發(fā)票。如供應商拒絕配合，應及時向上級領導匯報，并采取相應的措施，如暫停支付款項、追究法律責任等。四、發(fā)票審核管理（一）審核人員職責1.財務部門應設立專門的發(fā)票審核崗位，配備專業(yè)的審核人員。審核人員應具備扎實的財務知識和豐富的稅務經(jīng)驗熟悉發(fā)票管理相關法律法規(guī)和政策。2.審核人員負責對工程業(yè)務所涉及的發(fā)票進行全面審核，確保發(fā)票的真實性、合法性、準確性和完整性。審核人員應認真核對發(fā)票內容與實際業(yè)務是否相符，發(fā)票開具是否符合規(guī)定，發(fā)票金額計算是否正確，發(fā)票稅率適用是否準確等。（二）審核內容1.發(fā)票真實性審核：核實發(fā)票的真?zhèn)危梢酝ㄟ^國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道進行查驗。檢查發(fā)票的紙質和電子信息是否一致，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅率、稅額等。查看發(fā)票的印章是否清晰、合規(guī)，是否為發(fā)票專用章。2.發(fā)票合法性審核：判斷發(fā)票是否符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準的規(guī)定，如發(fā)票開具的范圍、發(fā)票格式、發(fā)票使用期限等。檢查發(fā)票是否為稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，是否存在偽造、變造發(fā)票的情況。審核發(fā)票開具的內容是否與實際業(yè)務相符，是否存在虛開發(fā)票的嫌疑。3.發(fā)票準確性審核：核對發(fā)票上的各項信息是否準確無誤，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、工程名稱、工程內容、數(shù)量金額、稅率、稅額等。檢查發(fā)票金額計算是否正確，稅率適用是否準確，稅額計算是否無誤。確認發(fā)票上的項目內容是否與合同約定一致，是否存在超合同金額開票或開票項目與合同不符的情況。4.發(fā)票完整性審核：檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，是否有缺聯(lián)、少頁等情況。查看發(fā)票上的各項信息是否填寫完整，是否有涂改、刮擦等痕跡。確認發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章及印章是否清晰可辨。（三）審核流程1.工程業(yè)務部門將取得的發(fā)票或申請開具的發(fā)票提交給財務部門后，審核人員應在規(guī)定時間內進行審核。審核時間一般不得超過[X]個工作日。2.審核人員首先對發(fā)票進行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否完整、清晰，發(fā)票內容是否與實際業(yè)務相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與工程業(yè)務部門溝通，要求其提供相關解釋或補充資料。3.對于金額較大、業(yè)務復雜或存在疑問的發(fā)票，審核人員應進行詳細審核，并可采取實地調查、函證等方式核實發(fā)票的真實性和合法性。4.審核人員完成審核后，應在發(fā)票上簽署審核意見，并將審核通過的發(fā)票提交給財務負責人進行審批。財務負責人審批通過后，發(fā)票方可進行賬務處理。（四）審核結果處理1.對于審核通過的發(fā)票，審核人員應在發(fā)票上加蓋“審核通過”印章，并按照財務核算流程進行賬務處理。2.對于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，審核人員應及時與工程業(yè)務部門溝通，要求其與供應商聯(lián)系，協(xié)商解決問題。如供應商同意重新開具發(fā)票或補充相關資料，工程業(yè)務部門應在規(guī)定時間內將處理后的發(fā)票重新提交給財務部門進行審核。3.如供應商拒絕配合或問題無法解決，審核人員應及時向上級領導匯報，并提出相應的處理建議。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，應要求相關責任人承擔相應的責任。五、發(fā)票入賬管理（一）入賬依據(jù)1.審核通過的發(fā)票是工程業(yè)務財務入賬的主要依據(jù)。財務部門應按照發(fā)票內容和相關業(yè)務憑證，及時、準確地進行賬務處理。2.對于發(fā)票所對應的工程業(yè)務，應根據(jù)合同約定、驗收報告、付款憑證等相關資料，確認業(yè)務的真實性和完整性，確保入賬金額與實際業(yè)務相符。（二）入賬流程1.財務人員根據(jù)審核通過的發(fā)票，按照會計核算原則和公司財務制度進行賬務處理。對于工程物資采購發(fā)票，應借記“工程物資”等科目，貸記“應付賬款”等科目；對于工程勞務發(fā)票，應借記“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”等科目。2.在進行賬務處理時，應按照發(fā)票上的金額、稅率、稅額等信息準確記錄，確保會計分錄的準確性。同時，應將發(fā)票作為記賬憑證的附件，一并裝訂成冊，妥善保管。（三）入賬時間1.發(fā)票入賬時間應遵循及時性原則，一般應在發(fā)票取得或開具后的[X]個工作日內進行賬務處理。對于跨月發(fā)票或涉及跨年業(yè)務的發(fā)票，應按照權責發(fā)生制原則進行入賬，確保財務報表的真實性和準確性。2.如因特殊原因未能及時入賬的發(fā)票，財務人員應在原因消除后及時進行賬務處理，并說明原因。同時，應確保相關財務數(shù)據(jù)的連續(xù)性和一致性。六、發(fā)票保管管理（一）保管責任1.財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全完整。保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉發(fā)票管理相關規(guī)定。2.保管人員應妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況的發(fā)生。（二）保管方式1.發(fā)票應存放在專門的保險柜或文件柜中，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風。2.對于紙質發(fā)票，應按照發(fā)票號碼順序進行裝訂成冊，并在封面上注明發(fā)票種類、起止號碼、份數(shù)、開票日期等信息。裝訂后的發(fā)票應妥善保管，便于查閱和核對。3.對于電子發(fā)票，應按照規(guī)定的存儲方式進行保存，確保電子數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。電子發(fā)票的存儲介質應定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管期限1.發(fā)票及相關資料的保管期限應按照國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的保管期限為[X]年。2.在保管期限屆滿后，經(jīng)公司領導批準，方可按照規(guī)定程序進行銷毀。銷毀發(fā)票時，應編制銷毀清單，注明發(fā)票種類、起止號碼、份數(shù)、銷毀日期等信息，并由相關人員簽字確認。銷毀清單應作為會計檔案的一部分，永久保存。（四）查閱與借閱管理1.公司內部人員因工作需要查閱發(fā)票的，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，方可在指定地點查閱。查閱人員不得擅自復印、拍照、涂改發(fā)票等資料。2.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱公司發(fā)票的，應出具相關證明文件，并經(jīng)公司領導批準。查閱過程中，公司應安排專人陪同，并對查閱情況進行記錄。3.因工作需要借閱發(fā)票的，應填寫借閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，并辦理借閱手續(xù)。借閱人員應在規(guī)定時間內歸還發(fā)票，不得轉借他人。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或損壞，借閱人員應承擔相應的責任。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對工程業(yè)務發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理流程是否合規(guī)，發(fā)票開具、取得、審核、入賬、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作或財務風險。2.財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以整改。自查內容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票審核的準確性和完整性、發(fā)票賬務處理的及時性和準確性等。（二）外部檢查應對1.積極配合稅務機關、審