PAGE自主經(jīng)營食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)自主經(jīng)營食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保食堂財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障食堂各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本食堂實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于自主經(jīng)營食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬目清晰，報(bào)表編制規(guī)范。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)食堂經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）食堂負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度。2.組織制定食堂財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，并監(jiān)督執(zhí)行。3.對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。4.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)資金管理，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理決策提供支持。5.協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。三、資金管理（一）資金籌集1.食堂資金來源主要包括營業(yè)收入、上級(jí)撥款、借款等。2.嚴(yán)格按照規(guī)定渠道籌集資金，不得非法集資或違規(guī)舉債。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理安排使用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金支出應(yīng)符合財(cái)務(wù)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定金額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、支票、印章等重要物品，確保資金安全。3.定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，利用先進(jìn)技術(shù)手段保障資金安全。四、收入管理（一）收入范圍食堂收入主要包括餐飲收入、小賣部收入、場地出租收入等。（二）收入確認(rèn)1.餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款憑證時(shí)確認(rèn)收入。2.小賣部收入應(yīng)在商品銷售并收到貨款時(shí)確認(rèn)收入。3.場地出租收入應(yīng)按照租賃合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)不同類型的收入進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析收入構(gòu)成和變化情況。3.定期核對(duì)收入賬目，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保收入及時(shí)足額入賬。（四）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)食堂窗口、小賣部等經(jīng)營場所的管理，規(guī)范收費(fèi)行為，防止漏收、少收等情況發(fā)生。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估經(jīng)營效益，為經(jīng)營決策提供參考。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.食材成本：包括采購的各類食品、調(diào)味品、飲料等原材料成本。2.人工成本：支付給食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。3.水電費(fèi)：食堂運(yùn)營過程中發(fā)生的水電費(fèi)用。4.設(shè)備設(shè)施維護(hù)費(fèi)：用于食堂設(shè)備設(shè)施維修、保養(yǎng)的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：包括辦公用品、清潔用品、差旅費(fèi)等與食堂運(yùn)營相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.食材成本應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證進(jìn)行核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出食材成本。3.人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行核算，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。4.水電費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，按照合理的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)入各成本費(fèi)用項(xiàng)目。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理。2.優(yōu)化食材采購流程，降低采購成本。通過招標(biāo)采購、集中采購、與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作等方式，確保食材質(zhì)量的同時(shí)降低采購價(jià)格。3.加強(qiáng)對(duì)人工成本的管理，合理安排人員崗位，提高工作效率，避免人員冗余。4.節(jié)約水電等能源消耗，加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施維護(hù)管理，延長使用壽命，降低維修費(fèi)用。5.嚴(yán)格控制其他費(fèi)用支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，杜絕不合理開支。（四）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題。2.通過比較分析、趨勢分析等方法，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果，提出改進(jìn)措施和建議。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：單位價(jià)值較高、使用期限較長的資產(chǎn)，如廚房設(shè)備、桌椅、空調(diào)等。2.低值易耗品：單位價(jià)值較低、使用期限較短的資產(chǎn)，如餐具、廚具、辦公用品等。3.庫存物資：包括食材、飲料、調(diào)料等庫存商品。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)，確保正常使用。制定固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，及時(shí)安排維修，延長使用壽命。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）低值易耗品管理1.建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄低值易耗品的購入、領(lǐng)用、攤銷等情況。2.采用一次攤銷法或五五攤銷法對(duì)低值易耗品進(jìn)行攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的領(lǐng)用管理，建立領(lǐng)用登記制度，防止浪費(fèi)和丟失。4.定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)充庫存，確保正常使用。（四）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等流程。2.加強(qiáng)庫存物資的日常管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。3.合理控制庫存物資儲(chǔ)備量，避免積壓或缺貨。根據(jù)經(jīng)營情況和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的庫存定額，及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃。4.庫存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出原則進(jìn)行發(fā)放，防止過期變質(zhì)。5.定期對(duì)庫存物資進(jìn)行質(zhì)量檢查，對(duì)變質(zhì)、損壞的物資應(yīng)及時(shí)處理，避免造成損失。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算原則，確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、匯總，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提高工作效率和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為管理決策提供依據(jù)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送食堂負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門，確保信息傳遞及時(shí)、有效。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核把關(guān)，確保合規(guī)性。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。4.加強(qiáng)對(duì)食堂各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，防止違規(guī)行為發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)