PAGE小型服裝廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小型服裝廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本廠實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本廠全體員工及與本廠財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本廠的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備會(huì)計(jì)人員若干，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理等工作。3.配備出納人員一名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本廠財(cái)務(wù)制度，組織制定本廠財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，合理安排人員分工，確保財(cái)務(wù)工作正常開(kāi)展。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)本廠財(cái)務(wù)決策提供支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況核定，不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理收付手續(xù)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。2.銀行存款管理制度開(kāi)設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得隨意開(kāi)設(shè)賬戶。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。3.資金審批制度本廠各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，審批流程按照本廠制定的審批權(quán)限執(zhí)行。日常費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出需經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保資金支出合理、合規(guī)。（二）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算制度建立健全成本核算體系，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。加強(qiáng)原材料、人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目的核算和管理。定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用報(bào)銷制度制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各類費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷憑證和審批程序。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，附上合法的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置制度本廠固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和賬簿。2.固定資產(chǎn)折舊制度根據(jù)本廠固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)算方法正確、折舊計(jì)提足額。3.固定資產(chǎn)清查制度定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款核算制度建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)與客戶溝通，了解欠款原因和還款計(jì)劃。2.應(yīng)收賬款催收制度明確應(yīng)收賬款催收責(zé)任，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。對(duì)催收效果進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整催收策略。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算原則1.本廠財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)核算原則。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）財(cái)務(wù)核算流程1.原始憑證審核會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正，否則不予受理。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出本廠財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.本廠建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本廠財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.本廠應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本廠財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整和完善本廠財(cái)務(wù)管理工作。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，妥善保管，防止丟失、損壞。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.本廠人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)本廠負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)指定專人陪同，不得擅自摘抄、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案。3.財(cái)務(wù)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外