PAGE基建期間財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司基建期間的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確?；?xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障基建項(xiàng)目順利完成。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、完整。4.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低基建成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的基建財(cái)務(wù)組，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作?；ㄘ?cái)務(wù)組應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和基建項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)的人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作與基建項(xiàng)目順利銜接。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理基建項(xiàng)目的資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行核對(duì)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等文件編制，包括項(xiàng)目總預(yù)算和年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際需求和資金來(lái)源。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、待攤投資、其他費(fèi)用等。（二）預(yù)算審批1.基建項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批。2.審批通過(guò)的預(yù)算應(yīng)作為控制基建項(xiàng)目成本和資金使用的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.基建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目的影響。四、資金管理（一）資金籌集1.基建項(xiàng)目資金來(lái)源包括自有資金、銀行貸款、政府撥款等。2.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求，合理安排資金籌集計(jì)劃，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.基建項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁挪用。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批制度進(jìn)行，確保支付的真實(shí)性、合法性和合理性。3.對(duì)于工程款項(xiàng)的支付，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度、合同約定等進(jìn)行審核，確保支付金額與實(shí)際完成工作量相符。（三）資金核算1.基建財(cái)務(wù)組應(yīng)設(shè)置專門的基建資金賬戶，對(duì)基建項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算。2.按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確進(jìn)行基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映資金的收支情況。（四）資金監(jiān)控1.建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)基建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、真實(shí)性等原則。（二）工程成本核算1.工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。2.按照工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)工程項(xiàng)目的成本。3.成本核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。（三）待攤投資核算1.待攤投資應(yīng)按照規(guī)定的分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)傆?jì)入各單項(xiàng)工程成本。2.待攤投資核算應(yīng)確保分?jǐn)偡椒ê侠怼⒑弦?guī)，分?jǐn)偨Y(jié)果準(zhǔn)確。（四）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)工程成本的全過(guò)程控制，從項(xiàng)目前期的預(yù)算編制到施工過(guò)程中的成本監(jiān)控，直至項(xiàng)目竣工后的成本核算和分析，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，對(duì)成本控制較好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本超支的情況進(jìn)行分析和處罰。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.基建項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)基建項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并保持一致性。（四）固定資產(chǎn)處置1.對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基建財(cái)務(wù)組應(yīng)定期編制基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，不斷提高基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)相互制約、相互監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，內(nèi)部控制制度的有效性等。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)