PAGE工藝品財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司工藝品業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司工藝品業(yè)務(wù)涉及的所有部門及人員，包括但不限于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋工藝品業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司工藝品業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.加強(qiáng)成本控制，制定成本核算方法，監(jiān)控成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司稅務(wù)利益。6.參與公司工藝品業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行和考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)公司各類費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，控制費(fèi)用支出。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的整理和歸檔。參與公司財(cái)產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)的安全與完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格票據(jù)管理制度。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)工藝品業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制采購(gòu)訂單，經(jīng)審批后發(fā)送給供應(yīng)商。倉(cāng)庫(kù)收到貨物后，填寫入庫(kù)單，注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)訂單、入庫(kù)單和發(fā)票，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”或“庫(kù)存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”科目。2.生產(chǎn)業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃安排生產(chǎn)，記錄生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用，如原材料消耗、人工成本、制造費(fèi)用等。月末，生產(chǎn)部門將生產(chǎn)成本核算資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)核算資料，計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“制造費(fèi)用”等科目。產(chǎn)品完工入庫(kù)時(shí)，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。3.銷售業(yè)務(wù)銷售部門根據(jù)銷售合同開(kāi)具銷售發(fā)票，發(fā)貨后填寫出庫(kù)單，并將銷售發(fā)票和出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和出庫(kù)單，確認(rèn)銷售收入，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。4.費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)員工發(fā)生費(fèi)用支出后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于管理費(fèi)用的，借記“管理費(fèi)用”科目；屬于銷售費(fèi)用的，借記“銷售費(fèi)用”科目；屬于制造費(fèi)用的，借記“制造費(fèi)用”科目；貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司工藝品業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?？梢酝ㄟ^(guò)銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來(lái)源合法、可靠，成本合理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金使用應(yīng)注重效益，合理安排資金，提高資金使用效率。優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，控制非生產(chǎn)性支出。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度資金預(yù)算，合理安排資金收支。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。如有異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，記錄資金收付情況，做到日清月結(jié)，賬賬相符。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)使用資金的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確工藝品業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的核算范圍和方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.按照成本習(xí)性將成本費(fèi)用分為固定成本、變動(dòng)成本和混合成本，分別進(jìn)行核算和管理。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，為成本分析和控制提供詳細(xì)數(shù)據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的成本控制，嚴(yán)格控制原材料消耗、人工成本和制造費(fèi)用等。4.控制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，嚴(yán)格費(fèi)用審批制度，杜絕不合理開(kāi)支。（三）成本費(fèi)用分析1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)與客戶溝通，催收賬款。對(duì)逾期賬款要加大催收力度，必要時(shí)采取法律手段維護(hù)公司利益。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范核算。2.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價(jià)值。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)稅款。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄納稅申報(bào)情況，便于核對(duì)和查詢。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和指導(dǎo)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和申報(bào)流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）不相容職務(wù)分離1.明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)應(yīng)相互分離。2.合理設(shè)置崗位，確保不相容職務(wù)由不同人員擔(dān)任，防止舞弊行為的發(fā)生。（三）授權(quán)審批制度1.建立授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和程序。2.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議以及其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.定期將