PAGE觀光車公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范觀光車公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等。2.組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.進(jìn)行成本費用核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.加強財務(wù)風(fēng)險管理，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范財務(wù)風(fēng)險。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。7.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)監(jiān)督。8.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和工作計劃。組織財務(wù)制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團(tuán)隊，進(jìn)行人員培訓(xùn)、考核和績效評估。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析和報告。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和裝訂，保管會計檔案。協(xié)助編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。參與財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理各類款項的收付業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支情況信息。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制時間為每年[具體時間區(qū)間]，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，先由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)和要求，各部門根據(jù)目標(biāo)編制預(yù)算草案，再由財務(wù)部門匯總審核，經(jīng)公司管理層審批后確定最終預(yù)算方案。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等，應(yīng)詳細(xì)、具體、合理，具有可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門各階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定比例時，發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門及時調(diào)整經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和預(yù)計影響，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，且具有合理性和可行性。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）觀光車租賃收入1.制定合理的租賃價格體系，根據(jù)車型、租賃時長、淡旺季等因素確定不同的租賃價格。2.簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式、車輛使用要求、違約責(zé)任等條款。3.及時收取租金，對于逾期未付的租金，按照合同約定收取滯納金，并采取相應(yīng)的催款措施。4.定期對租賃收入進(jìn)行統(tǒng)計和分析，評估租賃業(yè)務(wù)的效益和市場需求變化。（二）觀光車運營收入1.優(yōu)化觀光車運營線路和站點設(shè)置，提高運營效率和服務(wù)質(zhì)量，吸引更多游客乘坐。2.合理制定票價，根據(jù)運營成本、市場需求和競爭情況確定票價水平。3.加強車票銷售管理，確保車票銷售準(zhǔn)確無誤，及時收款。4.對運營收入進(jìn)行實時監(jiān)控和統(tǒng)計，分析收入波動原因，采取措施提高運營收入。（三）其他收入1.對于公司開展的其他與觀光車業(yè)務(wù)相關(guān)的收入項目，如廣告收入、合作項目收入等，應(yīng)制定相應(yīng)的收入管理制度。2.明確收入確認(rèn)原則和核算方法，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。3.加強與合作方的溝通與協(xié)調(diào)，保障各項收入的順利實現(xiàn)。五、成本費用管理（一）成本管理1.車輛購置成本建立車輛購置預(yù)算制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理安排車輛購置計劃。進(jìn)行車輛采購的招投標(biāo)管理，選擇性價比高的車輛供應(yīng)商，降低車輛購置價格。對車輛購置成本進(jìn)行核算和分析，評估車輛購置決策的合理性。2.車輛運營成本燃料費管理：建立燃料消耗定額管理制度，加強對車輛燃料消耗的監(jiān)控和統(tǒng)計，分析燃料消耗差異原因，采取措施降低燃料消耗。維修保養(yǎng)費管理：制定車輛維修保養(yǎng)計劃，選擇資質(zhì)良好的維修廠家，建立維修費用審批制度，嚴(yán)格控制維修保養(yǎng)費用支出。保險費管理：合理選擇保險險種和保險公司，爭取優(yōu)惠的保險費率，降低保險費用。折舊費管理：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提車輛折舊，準(zhǔn)確核算車輛折舊成本。（二）費用管理1.辦公費用制定辦公費用預(yù)算，明確各項辦公費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。加強辦公用品采購管理，建立采購審批制度，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，降低采購成本。嚴(yán)格控制辦公費用支出，規(guī)范報銷流程，對超預(yù)算或不合理的辦公費用不予報銷。2.差旅費制定差旅費管理制度，明確出差審批流程、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補貼標(biāo)準(zhǔn)等。員工出差應(yīng)提前填寫出差申請表，經(jīng)審批后按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費。加強對差旅費報銷的審核，杜絕虛報、多報差旅費的行為。3.業(yè)務(wù)招待費建立業(yè)務(wù)招待費預(yù)算制度，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出規(guī)模。明確業(yè)務(wù)招待費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報銷流程，報銷時應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象等信息。對業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行定期統(tǒng)計和分析，評估招待效果和成本效益。4.其他費用對于公司發(fā)生的其他費用，如培訓(xùn)費費、會議費等，應(yīng)根據(jù)實際情況制定相應(yīng)的管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強費用控制和管理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置前進(jìn)行充分的市場調(diào)研和性價比分析。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)的折舊與攤銷根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊。對于符合條件的固定資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷處理。3.固定資產(chǎn)的清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保處置價格合理，處置收入及時入賬。（二）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任部門和責(zé)任人。加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收問題。對于逾期應(yīng)收賬款，采取有效的催款措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理建立存貨管理制度，加強對車輛零部件、燃料等存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費，降低存貨成本。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，制定資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌集方式。3.進(jìn)行融資成本分析和風(fēng)險評估，選擇成本較低、風(fēng)險可控的融資渠道，確保資金及時足額籌集到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略所需。3.加強資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項的收付業(yè)務(wù)。2.對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金支付安全。3.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，保障資金結(jié)算的順暢進(jìn)行。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家財務(wù)會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機制。3.制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)處理程序，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督檢查1.設(shè)立內(nèi)部審計