PAGE展覽工廠財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范展覽工廠的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于展覽工廠全體員工及與公司財務相關的各項活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算、報告應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表，提供財務分析報告。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度、成本控制制度等。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。負責財務檔案管理，確保財務資料完整、安全。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作符合法規(guī)和制度要求。審核財務報表和重要財務文件，為公司決策提供財務支持。管理財務人員，組織培訓和考核，提高團隊業(yè)務水平。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協(xié)調。會計人員按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表編制和報送，確保數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責財務檔案整理和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務核算制度1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。3.財務報表編制每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后報送相關部門和外部機構。4.財務核算流程業(yè)務部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務后，及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對。期末進行結賬和財務報表編制工作。四、預算管理制度1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和公司實際，科學合理編制預算。堅持實事求是，確保預算指標切實可行。全員參與，充分調動各部門積極性和主動性。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往預算期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制流程每年末，公司下達下一年度預算編制通知，明確預算編制要求和時間節(jié)點。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議。各部門根據(jù)財務部門建議對預算草案進行修改完善，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。4.預算執(zhí)行與監(jiān)控預算一經(jīng)批準下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保預算目標實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。根據(jù)預算執(zhí)行情況，對預算進行調整。預算調整需經(jīng)規(guī)定程序審批。五、收入管理制度1.收入確認原則展覽服務收入在完成展覽項目并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。其他業(yè)務收入在相關經(jīng)濟業(yè)務完成且滿足收入確認條件時確認收入。2.收入核算與管理業(yè)務部門負責與客戶簽訂合同，明確收入金額、結算方式、付款期限等條款。財務部門根據(jù)合同約定和實際業(yè)務進展情況，及時確認收入，并進行賬務處理。加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收款項，確保收入資金及時足額回籠。六、成本費用管理制度1.成本費用分類展覽項目成本包括直接材料成本、直接人工成本、間接費用等。期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用。2.成本費用核算原則成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，準確歸集和分配成本費用。成本費用核算應與收入相匹配，確保利潤計算準確。3.成本費用控制措施加強成本費用預算管理，嚴格控制各項成本費用支出。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。加強采購管理，降低采購成本。嚴格費用報銷審批制度，杜絕不合理費用支出。4.成本費用核算流程業(yè)務部門在發(fā)生成本費用時，及時取得合法有效的原始憑證，并傳遞給財務部門。財務部門對原始憑證進行審核，按照成本費用核算方法進行賬務處理。定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施。七、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，降低融資成本，確保資金供應。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。資金使用應遵循專款專用原則，提高資金使用效率。加強資金預算管理，合理安排資金支出，確保資金收支平衡。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。4.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，加強銀行賬戶管理。定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和變動情況。妥善保管銀行存款相關票據(jù)和憑證。八、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)分類、計價、折舊方法等。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。做好固定資產(chǎn)購置、處置、報廢等審批和賬務處理工作。2.流動資產(chǎn)（存貨等）管理加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度。定期進行存貨盤點，及時處理盤盈盤虧情況。合理控制存貨庫存水平，降低存貨資金占用。九、稅務管理制度1.稅務申報與繳納按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。準確計算應納稅額，確保稅務申報數(shù)據(jù)真實、準確。2.稅務籌劃在合法合規(guī)前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務策略。十、財務內部控制制度1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，財務信息真實準確，資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營效率和效果。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。適應性原則：適應公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限。加強財務審批控制，嚴格執(zhí)行審批程序。強化財務監(jiān)督檢查，定期進行內部審計和財務檢查。加強信息系統(tǒng)安全管理，確保財務信息安全。十一、財務檔案管理制度1.財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務文件。2.財務檔案整理與保管財務人員按照規(guī)定對財務檔案進行分