PAGE評估企業(yè)財務(wù)制度企業(yè)財務(wù)制度評估一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。6.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、報表編制及財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理、成本控制等相關(guān)工作。3.負責公司資金籌集、調(diào)配與使用，確保資金安全與合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和風險評估。5.負責稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅，維護公司稅務(wù)權(quán)益。6.對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風險。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)制度的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，確保財務(wù)工作合規(guī)有序。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大決策，提供財務(wù)支持。負責財務(wù)團隊建設(shè)與管理，提升團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計人員負責公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金及有價證券，確保資金安全。協(xié)助編制資金報表，提供資金動態(tài)信息。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務(wù)機密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。2.記賬憑證記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進行分類編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額等。記賬憑證必須連續(xù)編號，編號應(yīng)按照順序依次排列，不得跳號、重號。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。3.原始憑證原始憑證應(yīng)具備合法、合規(guī)的形式，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等。原始憑證的內(nèi)容應(yīng)完整，包括名稱、日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制單位等。原始憑證如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿，確保財務(wù)核算全面、準確。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目進行詳細記錄，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末應(yīng)對各類賬簿進行結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和連續(xù)性。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，報表編制完成后應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，為公司決策和外部監(jiān)督提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.股權(quán)融資如需進行股權(quán)融資，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，制定合理的融資方案。明確融資目的、融資金額、融資方式、投資者權(quán)益等內(nèi)容，確保股權(quán)融資合法合規(guī)、公平公正。3.債權(quán)融資進行債權(quán)融資時，應(yīng)充分評估融資成本、風險和償還能力。簽訂合法有效的融資合同，明確借款金額、利率、還款期限、還款方式等條款，保障公司和債權(quán)人的合法權(quán)益。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。2.資金預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，對各部門預(yù)算進行綜合平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準。3.資金支付審批公司各項資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。一般資金支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。資金支付前，應(yīng)確保相關(guān)業(yè)務(wù)已完成審批手續(xù)，憑證齊全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和資金管理要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金收付安全、便捷。2.現(xiàn)金結(jié)算嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時登記日記賬，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。3.銀行結(jié)算加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷程序。按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算準確無誤。（四）資金風險管理1.公司建立資金風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.風險識別與評估定期對公司資金狀況進行分析評估，識別可能存在的風險因素，如資金流動性風險、利率風險、匯率風險等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。3.風險應(yīng)對措施根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金使用計劃、開展套期保值業(yè)務(wù)等。將資金風險管理納入公司全面風險管理體系，定期對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進行評估和調(diào)整。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等各個方面。2.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略方向一致。堅持實事求是，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。全員參與，各部門應(yīng)積極配合，共同完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算編制流程每年末，公司下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法和時間要求。各部門按照通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見進行修改完善后，再次提交財務(wù)部門。財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案匯總編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及采取的措施。3.預(yù)算控制措施建立預(yù)算控制指標體系，對各項費用支出、收入完成情況等進行監(jiān)控。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時進行預(yù)警，督促相關(guān)部門采取措施加以糾正，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。2.調(diào)整申請因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)提出書面調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預(yù)算方案。3.調(diào)整審批調(diào)整申請經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審議批準。重大預(yù)算調(diào)整事項還需經(jīng)董事會審議通過。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、收入增長率等，全面反映各部門預(yù)算執(zhí)行效果。3.考核方式定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行處罰。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，準確計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。2.成本核算對象明確成本核算對象，如產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等，確保成本核算的準確性和針對性。3.成本項目設(shè)置合理設(shè)置成本項目，包括直接材料、直接人工、制造費用等，按照成本核算對象進行歸集和分配。4.成本核算流程制定成本核算流程，規(guī)范成本數(shù)據(jù)的收集、記錄、計算和分析等環(huán)節(jié)，確保成本核算工作有序進行。（二）費用控制1.公司建立費用管理制度，加強對各項費用的控制和管理。2.費用預(yù)算管理各項費用應(yīng)納入預(yù)算管理，按照預(yù)算額度進行控制和支出。費用預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和部門，明確費用支出標準和審批程序。3.費用審批與報銷嚴格費用審批流程，確保費用支出合理、合規(guī)。費用報銷應(yīng)提供真實、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4.費用分析與監(jiān)控定期對費用支出情況進行分析，找出費用變動原因和存在的問題，采取有效措施加以控制。建立費用監(jiān)控機制，對重點費用項目進行實時監(jiān)控，防止費用超支。（三）成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益等進行分析。3.分析內(nèi)容分析成本費用的合理性、效益性，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和潛力點。對比不同期間、不同產(chǎn)品或部門的成本費用情況，發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進措施和建議，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟效益。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算利潤。2.利潤構(gòu)成利潤包括營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的營業(yè)利潤，加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的利潤總額，再減去所得稅費用后的凈利潤。3.利潤核算流程財務(wù)部門按照會計核算方法，對各項收入、成本、費用進行核算，計算出營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。定期編制利潤表，反映公司利潤實現(xiàn)情況，并進行財務(wù)分析。（二）利潤分配1.公司根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配原則堅持同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行利潤分配。兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.利潤分配順序先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積金，然后提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。4.利潤分配方案年度終了后，財務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和利潤分配政策，提出利潤分配方案，報公司管理層審議批準。利潤分配方案經(jīng)批準后，按照規(guī)定的程序進行實施，確保股東權(quán)益得到保障。八、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制目標保證財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)報告質(zhì)量。確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。保證財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。提高資金使用效益，促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。3.內(nèi)部控制要素涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，形成完整的內(nèi)部控制體系。4.內(nèi)部控制流程對財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行流程梳理，明確關(guān)鍵控制點和控制措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、重點和時間安排。按照審計計劃組織實施審計工作，采用審查、詢問、函證、分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.審計報告與整改審計工作結(jié)束后，