PAGE餐飲財務制度管理職責一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務的財務管理，確保財務信息的準確、完整，加強財務控制，提高資金使用效率，保障公司餐飲業(yè)務的健康、可持續(xù)發(fā)展，遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務部門，涵蓋餐飲服務、食品采購、庫存管理等各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)財務、稅收等法律法規(guī)，依法進行財務活動。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映餐飲業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務的各項收入、成本、費用等，確保財務管理無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保資產(chǎn)安全。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責餐飲業(yè)務的財務管理工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責。（二）財務經(jīng)理職責1.全面負責餐飲業(yè)務的財務管理工作，制定和完善財務管理制度、流程。2.組織編制財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責財務報表的編制與報送，確保財務信息的準確、及時。4.加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對重大財務事項進行審核和決策。5.協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司稅務合規(guī)，融資渠道暢通。（三）會計職責1.按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，記錄餐飲業(yè)務的各項經(jīng)濟業(yè)務。包括但不限于收入、成本、費用的確認與計量，資產(chǎn)、負債的核算等。2.負責編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)支持。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的安全、準確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、收入管理（一）餐飲收入確認原則1.餐飲服務收入應在提供餐飲服務并取得客戶認可后確認。以客戶點餐并完成消費，餐廳開具發(fā)票或收款憑證為收入確認的依據(jù)。2.對于外賣業(yè)務，收入確認時間為餐品交付給客戶并取得客戶簽收證明的時點。（二）收入核算與記錄1.前臺收銀員應準確記錄每筆餐飲消費，包括菜品、酒水、服務費等明細。使用統(tǒng)一的收銀系統(tǒng)進行收款操作，并及時將收款信息傳遞給財務部門。2.財務部門根據(jù)收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)及相關(guān)憑證，進行收入的分類核算。按照餐飲類別（如中餐、西餐、快餐等）、收入來源（堂食、外賣等）進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰、準確。（三）折扣與優(yōu)惠管理1.公司制定的折扣與優(yōu)惠政策應明確、規(guī)范。對于會員折扣、節(jié)日優(yōu)惠等活動，應提前制定方案，并經(jīng)相關(guān)負責人審批。2.前臺收銀員在收款時應嚴格按照規(guī)定的折扣與優(yōu)惠政策執(zhí)行，確保折扣金額準確記錄。財務部門在核算收入時，應核對折扣與優(yōu)惠的合規(guī)性，防止違規(guī)操作導致收入流失。（四）收入核對與監(jiān)控1.每日營業(yè)結(jié)束后，前臺收銀員應與財務部門核對當日收款金額，確保賬賬相符。財務部門定期對收入數(shù)據(jù)進行分析，與歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比，監(jiān)控收入的變動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常波動并進行調(diào)查。2.對于團購、線上平臺等第三方合作渠道的收入，應定期與合作方核對結(jié)算數(shù)據(jù)，確保收入準確入賬。四、成本管理（一）食材采購成本1.建立食材采購供應商評估與選擇機制，綜合考慮供應商的資質(zhì)、信譽、價格、質(zhì)量等因素，選擇優(yōu)質(zhì)供應商。2.采購部門應根據(jù)餐飲業(yè)務需求，制定合理的食材采購計劃，避免盲目采購導致庫存積壓或短缺。采購訂單應明確食材的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。3.財務部門參與采購合同的審核，關(guān)注采購價格、付款方式、結(jié)算周期等條款，確保合同符合公司利益和財務規(guī)定。4.食材采購入庫時，倉庫管理人員應核對送貨單與采購訂單的一致性，對食材的數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。驗收合格后，開具入庫單，并及時傳遞給財務部門。5.財務部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，按照實際采購成本進行核算。對于采購過程中的運費、裝卸費等附帶成本，應合理分攤計入食材采購成本。（二）庫存管理成本1.建立健全庫存管理制度，采用科學的庫存管理方法，如ABC分類法，對食材庫存進行分類管理。2.倉庫管理人員應定期對庫存食材進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應及時上報財務部門，對于盤盈、盤虧情況，應查明原因并進行相應的賬務處理。3.合理控制庫存水平，避免庫存積壓導致資金占用和食材損耗。根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和市場需求預測，制定合理的庫存補貨計劃。4.庫存管理成本包括倉儲費用、保管費用、損耗等。財務部門應準確核算庫存管理成本，并在成本核算中合理分攤。（三）人工成本1.合理配置餐飲業(yè)務人員，根據(jù)餐廳規(guī)模、經(jīng)營狀況等因素確定人員編制。制定合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金等部分，確保薪酬具有競爭力且與員工績效掛鉤。2.財務部門負責核算人工成本，包括員工工資、獎金、福利、社保等費用。按照權(quán)責發(fā)生制原則，準確計提和發(fā)放人工費用，確保人工成本的準確核算。3.加強人工成本控制，通過優(yōu)化人員配置、提高勞動效率等方式，降低人工成本占比。定期分析人工成本變動情況，為管理層提供決策支持。（四）其他成本1.餐飲業(yè)務的其他成本包括水電費、燃氣費、設備折舊費、物料消耗等。財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確歸集和分配這些成本。2.對于水電費、燃氣費等能源消耗成本，應根據(jù)實際用量和單價進行核算。設備折舊費應按照固定資產(chǎn)折舊政策進行計提。物料消耗成本應根據(jù)領(lǐng)用記錄進行核算。3.加強對其他成本的控制，通過節(jié)能降耗、合理使用物料等措施，降低成本支出。定期對各項成本進行分析，查找成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施進行改進。五、費用管理（一）營業(yè)費用1.營業(yè)費用包括廣告宣傳費、促銷活動費、差旅費、業(yè)務招待費等。2.廣告宣傳費、促銷活動費應根據(jù)公司營銷計劃進行預算控制，確保費用支出與營銷目標相符。費用報銷應提供相關(guān)的合同、發(fā)票、活動方案等證明材料，經(jīng)審批后予以報銷。3.差旅費應嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。出差人員應填寫出差審批單，注明出差事由、時間、地點等信息，經(jīng)審批后進行報銷。4.業(yè)務招待費應遵循必要性、合理性原則，嚴格控制招待標準。招待費用報銷時應提供詳細的招待事由、招待對象等信息，經(jīng)審批后予以報銷。財務部門應定期對業(yè)務招待費進行統(tǒng)計分析，監(jiān)控費用支出情況。（二）管理費用1.管理費用包括辦公費、折舊費、管理人員薪酬、行政辦公設備維護費等。2.辦公費應按照預算進行控制，嚴格審批辦公用品的采購和領(lǐng)用。折舊費應按照固定資產(chǎn)折舊政策準確計提。管理人員薪酬應按照公司薪酬制度進行核算和發(fā)放。3.行政辦公設備維護費應根據(jù)設備維護計劃進行支出，確保辦公設備的正常運行。費用報銷時應提供維修發(fā)票、維修清單等證明材料。（三）財務費用1.財務費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。2.利息支出應按照借款合同約定的利率和期限進行核算。利息收入應及時入賬，沖減財務費用。手續(xù)費應根據(jù)銀行收費憑證進行核算。3.財務部門應定期對財務費用進行分析，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。（四）費用審批與報銷流程1.費用發(fā)生前，相關(guān)人員應填寫費用申請單，注明費用事由、金額、預計支付時間等信息，按照公司審批權(quán)限進行審批。2.費用發(fā)生后，報銷人員應及時整理相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等報銷憑證，并填寫費用報銷單。報銷單應與費用申請單內(nèi)容一致，附上相關(guān)證明材料。3.財務部門收到報銷單后，應按照財務制度進行審核。審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，費用支出的合理性、合規(guī)性等。審核無誤后，報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后予以報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊政策等。2.財務部門負責建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、凈值等信息。資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。3.固定資產(chǎn)購置應按照公司采購流程進行審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。購置后應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。4.對于固定資產(chǎn)的處置，如出售、報廢等，應按照規(guī)定的程序進行審批。財務部門根據(jù)審批文件進行賬務處理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的準確核算。（二）流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等）管理1.庫存現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收付的安全、準確。出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，確保賬實相符。2.銀行存款管理應加強賬戶監(jiān)控，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項并進行處理。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保資金收支的合規(guī)性。3.應收賬款管理應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分級。加強應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的及時回收。財務部門應對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取相應的催收措施。七、財務預算與決算（一）財務預算編制1.公司應建立年度財務預算制度，每年年末編制下一年度的財務預算。財務預算應涵蓋餐飲業(yè)務的收入、成本、費用、利潤等方面。2.預算編制應結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、市場預測、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。各業(yè)務部門應根據(jù)公司預算目標，編制本部門的預算草案，并提交給財務部門。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，并結(jié)合公司整體情況進行調(diào)整。形成年度財務預算方案后，報經(jīng)公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門應將年度財務預算分解為季度、月度預算指標，并下達給各業(yè)務部門。各業(yè)務部門應嚴格按照預算指標執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.預算調(diào)整應嚴格按照規(guī)定的程序進行。各業(yè)務部門因特殊情況需要調(diào)整預算時，應提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等。財務部門審核后，報經(jīng)公司管理層審批。（三）財務決算1.年度終了，財務部門應組織編制年度財務決算報告。決算報告應包括財務報表、財務情況說明書、預算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容。2.財務決算報告應真實、準確、完整地反映公司餐飲業(yè)務年度財務狀況和經(jīng)營成果。財務部門應對決算數(shù)據(jù)進行審核和分析，確保決算報告的質(zhì)量。3.決算報告編制完成后，報經(jīng)公司管理層審批，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門。八、財務分析與報告（一）財務分析指標1.盈利能力指標：如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，反映公司餐飲業(yè)務的盈利水平。2.營運能力指標：如存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，衡量公司資產(chǎn)運營效率。3.償債能力指標：如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等，評估公司償債能力。4.發(fā)展能力指標：如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等，反映公司業(yè)務發(fā)展趨勢。（二）財務分析方法1.比較分析法：將公司的財務數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，分析公司的優(yōu)勢與不足。2.比率分析法：通過計算各種財務比率，深入分析公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：觀察公司財務數(shù)據(jù)的變化趨勢，預測公司未來的發(fā)展方向。（三）財務報告編制與報送1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務分析報告、年度財務決算報告等。財務報告應按照國家會計準則和公司財務制度的要求進行編制，確保內(nèi)容真實、準確、完整。2.財務報告應及時報送公司管理層、董事會等相關(guān)決策機構(gòu)，為公司決策提供依據(jù)。同時，按照規(guī)定向稅務、工商等部門報送相關(guān)財務資料。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全餐飲業(yè)務財務內(nèi)部控制制度，涵蓋收入、成本、費用、資產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務流程，確保不相容職務相互分離。2.加強財務審批控制，嚴格執(zhí)行審批流程，確保各項財務支出的合理性、合規(guī)性。對于重大財務事項，應實行集體決策審批制度。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并進行改進。（二）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對餐飲業(yè)務進行內(nèi)部審