PAGE自主管理委員會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范自主管理委員會（以下簡稱“管委會”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障管委會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，確保財務信息真實、準確、完整，維護管委會及相關利益方的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于自主管理委員會及其下屬各部門、分支機構以及參與管委會相關活動的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和財務管理行為。3.公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保管委會財務狀況穩(wěn)定，實現(xiàn)收支平衡。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務管理職責（一）管委會財務管理決策機構職責1.審議財務管理制度：負責審議和批準管委會財務管理制度、財務預算、財務決算等重要財務事項。2.監(jiān)督財務工作：對管委會財務管理工作進行監(jiān)督，確保財務活動符合法律法規(guī)和制度要求。3.決策重大財務事項：對重大資金支出、投資項目、資產(chǎn)處置等財務事項進行決策。（二）管委會財務部門職責1.財務核算：負責管委會日常財務核算工作，編制財務報表，及時、準確反映管委會財務狀況和經(jīng)營成果。2.預算管理：負責編制管委會年度財務預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整。3.資金管理：負責管委會資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效率。4.財務監(jiān)督：對管委會各項財務活動進行監(jiān)督，審核財務收支憑證，防止財務風險。5.財務分析：定期進行財務分析，為管委會決策提供財務信息支持。6.稅務管理：負責管委會稅務申報、繳納等稅務管理工作，合理降低稅務成本。（三）各部門財務管理職責1.執(zhí)行財務制度：各部門應嚴格執(zhí)行管委會財務制度，遵守財務紀律。2.編制部門預算：根據(jù)管委會年度工作目標和任務，編制本部門年度預算，報財務部門審核匯總。3.控制部門費用：負責本部門費用的控制和管理，確保費用支出合理、合規(guī)。4.提供財務信息：及時向財務部門提供與本部門財務相關的信息和資料。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)管委會收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮管委會各項工作任務和發(fā)展需求，合理分配資源。3.項目細化原則：預算編制應細化到具體項目和事項，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。4.滾動調整原則：根據(jù)管委會實際情況和發(fā)展變化，對預算進行滾動調整。（二）預算編制程序1.下達預算編制通知：管委會財務部門每年根據(jù)管委會工作安排，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算：各部門根據(jù)預算編制通知要求，結合本部門工作任務和發(fā)展需求，編制本部門年度預算草案，報財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，匯總編制管委會年度預算草案，報管委會財務管理決策機構審議。4.審議批準預算：管委會財務管理決策機構對年度預算草案進行審議，批準后下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.分解落實預算：財務部門將批準的年度預算分解到各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.跟蹤預算執(zhí)行：財務部門定期跟蹤預算執(zhí)行情況，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，說明調整原因和調整金額，報財務部門審核，經(jīng)管委會財務管理決策機構批準后進行調整。（四）預算分析與考核1.預算分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為管委會決策提供參考。2.預算考核：管委會建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍管委會收入主要包括以下幾類：1.會費收入：會員繳納的會費。2.捐贈收入：社會各界的捐贈款項。3.項目收入：承接各類項目獲得的收入。4.服務收入：提供相關服務取得的收入。5.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認原則1.權責發(fā)生制原則：收入應在實現(xiàn)權利和承擔義務時確認，不以款項是否收到為依據(jù)。2.合法合規(guī)原則：收入來源應合法合規(guī)，符合國家法律法規(guī)和管委會章程規(guī)定。（三）收入管理流程1.收入登記：財務部門對各項收入進行詳細登記，記錄收入來源、金額、時間等信息。2.票據(jù)管理：使用合法有效的票據(jù)收取收入，票據(jù)應妥善保管，定期核銷。3.收入核算：財務部門按照財務制度規(guī)定及時進行收入核算，確保收入準確入賬。4.收入上繳：對于應上繳的收入，應及時足額上繳，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出審批原則1.預算控制原則：支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得超預算支出。2.審批流程原則：建立健全支出審批流程，明確審批權限和責任。3.合規(guī)合法原則：支出應符合國家法律法規(guī)和管委會章程規(guī)定，手續(xù)齊全，憑證合規(guī)。（二）支出審批流程1.費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，附上相關發(fā)票、收據(jù)等憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。2.財務審核：財務部門對費用報銷單及相關憑證進行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)真實性、合法性、完整性，費用支出是否符合預算和規(guī)定標準等。審核無誤后，報管委會領導審批。3.領導審批：管委會領導根據(jù)審批權限對費用報銷進行審批，審批通過后，財務部門予以報銷。（三）支出分類管理1.人員費用：包括工資、獎金、福利等，按照國家有關規(guī)定和管委會薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費等，實行定額控制，定期進行統(tǒng)計分析。3.業(yè)務費用：包括項目費用、差旅費、會議費等，根據(jù)項目實際情況和工作需要合理安排，嚴格控制支出標準。4.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，納入固定資產(chǎn)管理，定期進行清查盤點。（四）專項資金管理1.專項資金設立：對于特定用途的資金，應設立專項資金賬戶，專款專用。2.專項資金審批：專項資金的使用應按照規(guī)定程序進行審批，明確項目負責人和資金使用計劃。3.專項資金核算：財務部門對專項資金進行單獨核算，定期報告專項資金使用情況。4.專項資金監(jiān)督：管委會對專項資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保專項資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類管委會資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核和管委會領導審批后，按照規(guī)定程序進行采購。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、使用部門、折舊情況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.流動資產(chǎn)管理：加強現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等流動資產(chǎn)的管理，定期進行核對和清理，確保資金安全。3.無形資產(chǎn)保護：加強對無形資產(chǎn)的保護，及時辦理相關產(chǎn)權登記手續(xù)，防止無形資產(chǎn)流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置審批：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，明確處置方式、處置價格等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置可采用出售、轉讓、報廢等方式，處置收入應及時足額上繳財務部門。3.資產(chǎn)處置監(jiān)督：管委會對資產(chǎn)處置情況進行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門負責對管委會各項財務活動進行日常監(jiān)督，審核財務收支憑證，檢查財務制度執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：管委會設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對管委會財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部審計監(jiān)督1.年度審計：管委會應委托具有資質的會計師事務所對年度財務報表進行審計，出具審計報告。2.專項審計：根據(jù)需要，管委會可委托會計師事務所對特定項目或事項進行專項審計。（三）財務公開1.定期公開：管委會應定期將財務預算、決算、收支情況等財務信息向內(nèi)部公開，接受員工監(jiān)督。2.重大事項公開：對于重大財務事項，應及時向內(nèi)部公開，說明事項內(nèi)容、決策過程、資金使用情況等。八、財務信息化管理（一）財務軟件應用管委會應選用適合的財務軟件進行財務核算和財務管理，提高財務工作效率和準確性。（二）財務數(shù)據(jù)安全1.數(shù)據(jù)備份：定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質上，并異地存放。2.數(shù)據(jù)加密：對重要財務數(shù)據(jù)進行加密處理，防止數(shù)據(jù)泄露。3.網(wǎng)絡安全：加強財務信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡安全防護，設置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等，防止網(wǎng)絡攻擊