PAGE公益電影財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公益電影項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全運(yùn)作，提高資金使用效益，保障公益電影事業(yè)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公益電影項(xiàng)目的目標(biāo)和社會(huì)價(jià)值。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部與公益電影項(xiàng)目相關(guān)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于項(xiàng)目預(yù)算編制、資金籌集、資金支付、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公益電影財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門職責(zé)和權(quán)限，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，確保資金使用的公正性和透明度。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公益電影項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公益電影項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公益電影項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制項(xiàng)目預(yù)算，審核預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，保障項(xiàng)目資金的安全和合理使用。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合完成審計(jì)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行公益電影項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審核原始憑證，辦理資金收付和報(bào)銷業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)手續(xù)合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公益電影項(xiàng)目目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅(jiān)持收支平衡，量入為出，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。充分考慮項(xiàng)目的不確定性因素，預(yù)留一定的彈性空間。2.預(yù)算編制依據(jù)公益電影項(xiàng)目策劃書、拍攝計(jì)劃、宣傳推廣方案等相關(guān)資料。以往類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.預(yù)算編制流程項(xiàng)目部門根據(jù)項(xiàng)目策劃書和工作計(jì)劃，提出項(xiàng)目預(yù)算草案，明確各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，提出修改意見。項(xiàng)目部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)公司/組織管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響公益電影項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。項(xiàng)目策劃書、拍攝計(jì)劃、宣傳推廣方案等發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整流程項(xiàng)目部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性。調(diào)整申請經(jīng)公司/組織管理層審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.公司/組織應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為，確保捐贈(zèng)收入的合法性和合規(guī)性。2.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和核算。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)專款專用，按照捐贈(zèng)人的意愿和項(xiàng)目實(shí)際需要使用，不得挪作他用。（二）政府資助收入1.積極爭取政府對公益電影項(xiàng)目的資助，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，確保資金到位。2.收到政府資助資金后應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，嚴(yán)格按照資助項(xiàng)目的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（三）其他收入1.包括電影放映收入、廣告收入、合作收入等其他與公益電影項(xiàng)目相關(guān)的收入。2.對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.制作成本：包括劇本創(chuàng)作、演員薪酬、場地租賃、設(shè)備購置、道具服裝、后期制作等費(fèi)用。2.宣傳推廣成本：包括海報(bào)制作、預(yù)告片發(fā)布、媒體宣傳、活動(dòng)策劃等費(fèi)用。3.發(fā)行成本：包括發(fā)行代理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用。4.管理費(fèi)用：包括人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與公益電影項(xiàng)目相關(guān)的其他費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.在項(xiàng)目預(yù)算編制過程中，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)測算和分析，合理確定成本費(fèi)用控制目標(biāo)。3.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算1.按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對公益電影項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。3.對于不同項(xiàng)目的成本費(fèi)用應(yīng)分別核算，不得混淆。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公益電影項(xiàng)目的資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃，拓寬資金籌集渠道。2.積極爭取政府資助、社會(huì)捐贈(zèng)、銀行貸款等多種形式的資金支持，確保項(xiàng)目資金及時(shí)足額到位。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金支付1.建立健全資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和審批權(quán)限。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的審核，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支付手續(xù)齊全。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金支付，確保資金安全。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題并采取措施加以解決。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金余額、資金流量等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)資金出現(xiàn)異常情況時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對公益電影項(xiàng)目涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效使用。4.按照國家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.對公益電影項(xiàng)目涉及的流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）進(jìn)行登記和核算，建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的名稱、數(shù)量、單價(jià)、入庫時(shí)間、領(lǐng)用部門等信息。2.加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)清理積壓存貨，確保存貨的合理庫存。4.按照規(guī)定的方法核算存貨成本，準(zhǔn)確計(jì)算存貨發(fā)出成本和期末存貨價(jià)值。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制公益電影項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為項(xiàng)目決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司/組織管理層、相關(guān)部門和社會(huì)公眾。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對公益電影項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，找出項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的問題和不足，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交公司/組織管理層和相關(guān)部門，為項(xiàng)目決策和管理提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公益電影項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公益電影項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和效益性，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公益電影項(xiàng)目進(jìn)