PAGE李兆基公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范李兆基公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于李兆基公司及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等，形成全面、系統(tǒng)的財務(wù)管理制度體系。4.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，并根據(jù)公司實際情況配備相應(yīng)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織開展財務(wù)審計、稅務(wù)管理等工作，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，確保財務(wù)信息的準確性和完整性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析、稅務(wù)申報等工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的調(diào)整意見，對本部門預(yù)算草案進行修改完善后，再次報送財務(wù)部門。財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交公司預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)公司管理層批準后，下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行本部門的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門負責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層報告。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，公司應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后，提交公司預(yù)算管理委員會審議。4.經(jīng)公司管理層批準后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。3.每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算考核報告，提交公司管理層審議。4.公司根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行處罰，并要求其分析原因，提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和及時性。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)。3.財務(wù)部門負責(zé)資金籌集的具體工作，包括與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、編制資金籌集方案、辦理相關(guān)手續(xù)等，并及時向公司管理層報告資金籌集情況。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算和實際業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請表，詳細說明資金用途、金額、支付方式等，并提交相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對資金使用申請表進行審核，提出審核意見后，按照審批權(quán)限提交公司管理層或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)審批后的資金使用申請表，由財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準確性和安全性。5.公司應(yīng)加強對資金使用的管理，嚴格控制資金流向，確保資金專款專用，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準確。2.財務(wù)部門負責(zé)辦理公司的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金收付、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)結(jié)算等，并及時登記相關(guān)賬簿。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準確性和安全性。4.對于重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)，公司應(yīng)實行集體決策制度，確保資金結(jié)算的合規(guī)性和風(fēng)險可控性。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.財務(wù)部門應(yīng)加強對公司資金的監(jiān)控，定期編制資金報表，及時反映公司資金狀況和資金流動情況。2.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警和防范。3.對于資金風(fēng)險事件，公司應(yīng)及時采取有效措施進行處理，降低資金損失，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。對于庫存現(xiàn)金，應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，限額管理，及時繳存銀行。2.應(yīng)收及預(yù)付款項公司應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和核對，及時催收款項，對逾期款項應(yīng)采取有效措施進行追收。對于確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，并按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。財務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)購置的談判和合同簽訂工作，審核相關(guān)費用支出，并及時進行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并按月計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)原值、折舊年限、折舊方法、每月折舊額等信息。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)取得的合法合規(guī)。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并按月攤銷。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)攤銷臺賬，記錄無形資產(chǎn)原值、攤銷年限、攤銷方法、每月攤銷額等信息。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進行處置，包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)處置結(jié)果，及時進行賬務(wù)處理，并報稅務(wù)機關(guān)備案。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時性等原則，為公司成本控制和決策提供準確的成本信息。（二）成本費用核算方法1.公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和成本費用項目，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法、作業(yè)成本法等。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算流程進行，確保成本費用核算的規(guī)范性和一致性。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和過程控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中的問題，并提出改進措施。（四）費用報銷管理1.公司應(yīng)建立費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫報銷申請表，詳細說明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對費用報銷申請表進行審核，提出審核意見后，按照審批權(quán)限提交公司管理層或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)審批后的費用報銷申請表，由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，確保費用報銷的合規(guī)性和準確性。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，及時確認收入，確保收入的真實性和完整性。2.收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的會計科目和核算流程進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和一致性。4.對于重大收入項目，公司應(yīng)實行集體決策制度，確保收入確認的合規(guī)性和風(fēng)險可控性。（二）利潤管理公司應(yīng)加強對利潤的管理，合理控制成本費用，提高公司盈利能力。1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制利潤報表，反映公司的利潤實現(xiàn)情況，并進行利潤分析和評價。2.公司應(yīng)根據(jù)利潤情況，制定合理的利潤分配政策，兼顧公司發(fā)展和股東利益。3.對于利潤分配事項，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)申報工作的管理，確保納稅申報的準確性和及時性。3.對于涉及多個稅種的納稅申報，公司應(yīng)分別按照不同稅種的規(guī)定進行申報，并確保申報數(shù)據(jù)的一致性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。3.對于逾期未繳納稅款的情況，公司應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，按照規(guī)定繳納滯納金，并采取有效措施避免稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況和國家稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報公司管理層批準后實施。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃方案執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃目標的實現(xiàn)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取有效措施進行防范和化解。3.對于重大稅務(wù)風(fēng)險事件，公司應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并積極配合稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)查和處理。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司