PAGE財(cái)務(wù)制度管理談心談話一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。通過明確財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。公司全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，在財(cái)務(wù)活動(dòng)中履行各自職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（三）基本原則1.合法性原則公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)、政策方針以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)管理，確保公司運(yùn)營符合法律要求。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁弄虛作假、隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄在案，不得虛構(gòu)交易或事項(xiàng)。3.完整性原則涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理和核算。確保財(cái)務(wù)制度覆蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不遺漏任何重要信息和關(guān)鍵流程。4.及時(shí)性原則及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料按時(shí)編制和報(bào)送，以便為公司決策提供及時(shí)有效的支持。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性有助于管理層及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，做出合理決策。5.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。各部門和崗位應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)履行財(cái)務(wù)管理義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。6.效益性原則在財(cái)務(wù)管理過程中，注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，追求公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。通過有效的財(cái)務(wù)決策和管理措施，降低運(yùn)營成本，增加公司收益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，保障公司資金鏈的穩(wěn)定，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)公司成本費(fèi)用控制，建立成本核算體系，制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，對項(xiàng)目投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評估和風(fēng)險(xiǎn)分析。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整和可追溯性。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，協(xié)助完成審計(jì)和檢查任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，確保公司決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部各部門的關(guān)系，加強(qiáng)溝通與協(xié)作，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作，定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密。在財(cái)務(wù)工作中保持高度的責(zé)任心和敬業(yè)精神，確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和公正性。2.培訓(xùn)與發(fā)展公司重視財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與發(fā)展，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用、財(cái)務(wù)分析方法等方面，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求的不斷變化。同時(shí)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試和專業(yè)認(rèn)證，提高自身綜合素質(zhì)和競爭力。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年底由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，詳細(xì)編制收入、成本、費(fèi)用、資金等預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，先由各部門提出初步預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，并說明原因和解決方案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門積極履行預(yù)算管理職責(zé)，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入與成本配比原則。按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對于銷售商品收入，在發(fā)出商品并取得客戶簽收單時(shí)確認(rèn)收入；對于提供勞務(wù)收入，在勞務(wù)完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格時(shí)確認(rèn)收入；對于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)按照合同約定的收費(fèi)時(shí)間和方法確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則準(zhǔn)確核算各類收入，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行分類核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對銷售合同的管理，建立合同臺賬，詳細(xì)記錄合同簽訂、執(zhí)行、變更等情況。對收入款項(xiàng)的收取進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保公司資金及時(shí)回籠。定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入結(jié)構(gòu)和增長趨勢，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。對于異常收入變動(dòng)情況，及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類與核算公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；銷售費(fèi)用包括銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制體系，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，采取有效措施降低成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取更有利的采購價(jià)格和條件。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。對于大額費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審核和評估。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并采取改進(jìn)措施。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，不斷優(yōu)化公司成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的融資方式，確保融資渠道暢通，融資成本合理。在進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策要求辦理手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。同時(shí)，加強(qiáng)對融資資金的管理和使用監(jiān)督，提高資金使用效益。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和安全性。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金用途。根據(jù)公司業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算安排，確保資金優(yōu)先用于公司核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目，提高資金使用效率。嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對資金支付的審核和監(jiān)督。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人審核制度，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識別和評估資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。資金風(fēng)險(xiǎn)包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。通過預(yù)測資金流量，合理儲備資金，避免資金閑置或短缺。關(guān)注匯率波動(dòng)對公司資金的影響，采取適當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如套期保值等，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。（五）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)原值，根據(jù)規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率和使用壽命。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指公司在日常經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨成本核算方法準(zhǔn)確核算存貨成本，確保存貨賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨積壓、毀損等情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。加強(qiáng)對存貨的庫存管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，確認(rèn)后簽字批準(zhǔn)。3.部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單的填寫規(guī)范、原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審核。審核通過后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)審核后的費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司管理層審批，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)層級的管理人員進(jìn)行審批簽字。5.經(jīng)公司管理層審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員，出納人員按照報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購供應(yīng)商名稱、采購金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.付款申請單提交給采購部門負(fù)責(zé)人審核，采購部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、采購金額的準(zhǔn)確性以及相關(guān)憑證的完整性，確認(rèn)后簽字批準(zhǔn)。3.采購部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的付款申請單提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對付款申請單的填寫規(guī)范、相關(guān)憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審核。審核通過后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)審核后的付款申請單提交給公司管理層審批，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)層級的管理人員進(jìn)行審批簽字。5.經(jīng)公司管理層審批通過的付款申請單交給出納人員，出納人員按照付款申請單上的信息進(jìn)行付款操作，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。（三）資金支付審批流程1.資金支付業(yè)務(wù)發(fā)起部門填寫資金支付審批表，詳細(xì)注明資金支付的用途、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件和合同協(xié)議。2.資金支付審批表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核資金支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，確認(rèn)后簽字批準(zhǔn)。3.部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的資金支付審批表提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對資金支付審批表的填寫規(guī)范、相關(guān)審批文件和合同協(xié)議的完整性進(jìn)行審核。審核通過后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)審核后的資金支付審批表提交給公司管理層審批，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)層級的管理人員進(jìn)行審批簽字。5.經(jīng)公司管理層審批通過的資金支付審批表交給出納人員，出納人員按照資金支付審批表上的信息進(jìn)行資金支付操作，并及時(shí)登記資金收支臺賬。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。