PAGE雙百社工財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范雙百社工項目的財務管理，確保資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障雙百社工項目的順利開展，更好地服務于社區(qū)居民。（二）適用范圍本制度適用于參與雙百社工項目的所有部門、團隊及個人，涵蓋項目實施過程中的各項財務活動，包括但不限于經(jīng)費預算編制、資金收支管理、財務核算、財務監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映雙百社工項目的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋項目財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循，不留漏洞。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以最小的投入實現(xiàn)最大的社會效益。5.公開透明原則：財務信息公開透明，接受內部監(jiān)督和社會監(jiān)督，保障各方知情權。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置設立專門的雙百社工財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責項目的財務管理工作。財務部門應保持相對獨立，確保財務工作的專業(yè)性和獨立性。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責雙百社工項目的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制年度財務預算，審核各項財務收支，確保資金合理使用。定期分析財務狀況，為項目決策提供財務依據(jù)和建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務團隊整體素質。協(xié)調與外部審計、稅務等相關部門的關系，確保項目財務合規(guī)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。協(xié)助會計做好賬務核對工作，定期盤點現(xiàn)金。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)項目實際需求和可支配資金，合理安排預算支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮項目各項工作任務，統(tǒng)籌安排資金，確保重點項目和關鍵工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效率。4.績效導向原則：將預算編制與項目績效目標相結合，提高資金使用效益。（二）預算編制內容1.收入預算：包括政府財政撥款、社會捐贈收入、服務收費收入等。應根據(jù)以往收入情況和項目發(fā)展趨勢，合理預計各項收入金額。2.支出預算：人員費用：包括社工薪酬、福利、社保等。根據(jù)社工人數(shù)、薪酬標準等因素進行測算。辦公費用：涵蓋辦公設備購置、辦公用品、水電費、通訊費等。按照實際需求和市場價格估算。項目活動費用：如社區(qū)服務活動、培訓費用、宣傳推廣費用等。根據(jù)項目計劃和活動規(guī)模確定預算金額。其他費用：包括差旅費、會議費、咨詢費等雜項支出。（三）預算編制流程1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)下一年度工作計劃，提出本部門的預算需求，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算進行審核、匯總，結合項目資金狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制年度預算草案。3.年度預算草案提交項目管理團隊審議，根據(jù)審議意見進行修改完善。4.經(jīng)項目決策機構批準后的預算，作為年度執(zhí)行預算，嚴格遵照執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項支出控制在預算范圍內。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調整原因和金額，經(jīng)財務部門審核、項目管理團隊審議、決策機構批準后進行調整。四、收入管理（一）收入范圍1.政府財政撥款：按照政府相關部門批準的項目預算和撥款計劃，及時足額獲取財政資金。2.社會捐贈收入：積極拓展社會資源，接受社會各界的捐贈。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議和相關規(guī)定進行管理和使用。3.服務收費收入：根據(jù)雙百社工項目提供的服務內容和市場情況，合理確定服務收費標準，收取相應的服務費用。服務收費應遵循自愿、公平、合理的原則，開具合法有效的票據(jù)。（二）收入確認與核算1.各項收入應在實際收到款項或取得收款權利時確認收入實現(xiàn)。2.財務人員應按照財務制度和會計核算要求，對收入進行準確核算，及時登記入賬。對于不同來源的收入，應分別設置明細科目進行核算，確保收入清晰可查。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)或稅務部門規(guī)定的合法票據(jù)。2.建立票據(jù)領用、使用、保管和核銷制度。專人負責票據(jù)管理，定期盤點庫存票據(jù)，確保票據(jù)安全完整。3.開具票據(jù)應按照規(guī)定的內容和格式填寫，做到字跡清晰、內容真實、項目齊全、印章完整。票據(jù)開具后應及時交付付款方，并做好相關記錄。五、支出管理（一）支出審批原則1.審批流程規(guī)范：嚴格執(zhí)行分級審批制度，明確各級審批權限和審批流程，確保支出審批合規(guī)、有序。2.支出依據(jù)充分：各項支出應具有明確的預算指標、合同協(xié)議、審批文件等依據(jù)，確保支出合理、必要。3.審批責任明確：審批人員應對審批事項的真實性、合法性、合理性負責，如因審批失誤導致的問題，追究審批人員責任。（二）支出審批流程及權限1.一般支出審批：金額在[具體金額]以下的日常支出，由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。2.較大金額支出審批：金額在[具體金額區(qū)間]的支出，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人復核后，報項目管理團隊審批。3.重大支出審批：金額超過[具體金額]的重大支出，需經(jīng)過部門負責人、財務負責人、項目管理團隊審核后，提交項目決策機構審批。（三）支出報銷要求1.報銷憑證合規(guī)：報銷憑證應是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票內容應與實際業(yè)務相符，包括發(fā)票抬頭、日期、金額、貨物或服務名稱、發(fā)票專用章等。2.手續(xù)齊全：報銷單應填寫完整，包括報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等信息，并由相關人員簽字確認。3.附件完整：報銷憑證應附有相關的合同協(xié)議、審批文件、清單等附件，確保支出真實、合理、合規(guī)。4.報銷時效：原則上應在業(yè)務發(fā)生后[規(guī)定時間]內辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷（特殊情況除外）。（四）支出分類管理1.人員費用支出嚴格按照國家和地方有關規(guī)定，確定社工薪酬待遇，確保薪酬發(fā)放及時、準確。按時足額繳納社工的社會保險、住房公積金等福利費用，保障社工合法權益。2.辦公費用支出制定辦公費用定額標準，嚴格控制辦公設備購置、辦公用品采購等支出。加強辦公用品的領用管理，建立領用登記制度，避免浪費。3.項目活動費用支出項目活動應提前制定詳細的預算和實施方案，按照方案組織實施，確?；顒淤|量和效果。活動費用支出應嚴格控制在預算范圍內，對于超出預算的部分，應按照預算調整程序進行審批?；顒咏Y束后，及時進行費用結算和報銷，提供活動總結報告和相關支出憑證。4.其他費用支出差旅費、會議費、咨詢費等其他費用支出，應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，控制支出標準和范圍。建立健全其他費用報銷審批制度，加強對費用支出的審核和監(jiān)督。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。每日終了，出納應盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如有差異，應及時查明原因并處理?，F(xiàn)金收支應通過合法合規(guī)的渠道進行，嚴禁坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，選擇合適銀行開設賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）固定資產1.固定資產購置根據(jù)項目實際需求和預算安排，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，通過公開招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購資產的質量和性價比。購置固定資產應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，登記固定資產卡片，建立固定資產臺賬。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務人員應定期計算固定資產折舊額，編制折舊計提表，確保固定資產折舊準確計提。3.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。處置固定資產應進行評估作價，取得相應的收入。處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額，計入當期損益。固定資產處置后，應及時核銷固定資產卡片和臺賬，確保賬實相符。（三）無形資產1.無形資產確認與計量對于符合無形資產定義的資產，如商標權、專利權、著作權等，按照實際成本進行初始計量。無形資產應在其使用壽命內進行攤銷，攤銷方法應合理、合規(guī)，并符合相關會計準則要求。2.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損益計入當期財務報表。無形資產處置后，應及時核銷無形資產相關記錄，確保財務信息準確。七、財務核算與報告（一）財務核算要求1.按照國家統(tǒng)一會計制度和相關財務規(guī)定，設置會計科目和賬簿，進行會計核算。2.會計核算應遵循權責發(fā)生制原則，及時確認收入和費用，準確反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.定期對會計憑證、賬簿、報表等進行核對和審查，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報表應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關附表，報表內容應真實、準確、完整。3.年度財務報告應附財務情況說明書，對年度財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析說明，并提出改進建議。（三）財務報告報送與公開1.月度和季度財務報表應及時報送項目管理團隊、決策機構等相關部門，為項目決策提供依據(jù)。2.年度財務報告應按照規(guī)定向政府相關部門、社會公眾等進行公開披露，接受監(jiān)督檢查。公開披露的內容應符合法律法規(guī)和相關政策要求，確保信息公開透明。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對各項財務收支、資產管理等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.設立內部審計崗位或委托專業(yè)審計機構，對雙百社工項目進行定期審計和專項審計。審計內容包括財務收支合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等。3.內部審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關部門應按照審計意見進行整改，整改情況應及時反饋給內部審計部門。（二）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，接受政府審計部門的審計監(jiān)督。