PAGE衛(wèi)生院收入支出管理制度及流程一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院的收入支出管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的所有收入支出業(yè)務(wù)。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會計(jì)制度》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。二、收入管理1.收入分類醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入，涵蓋掛號費(fèi)、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、床位費(fèi)、藥品收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從各級政府財(cái)政部門取得的各類補(bǔ)助資金，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、專項(xiàng)建設(shè)補(bǔ)助等。科教項(xiàng)目收入：來源于承擔(dān)科研、教學(xué)項(xiàng)目獲得的經(jīng)費(fèi)收入。其他收入：如培訓(xùn)收入、利息收入、捐贈收入等。2.收費(fèi)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)票據(jù)：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。收費(fèi)票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。收費(fèi)流程：門診收費(fèi)：患者就診時(shí)，掛號處準(zhǔn)確錄入患者信息，收取掛號費(fèi)并開具掛號票據(jù)。各科室醫(yī)生根據(jù)患者病情進(jìn)行檢查、治療等操作，開具收費(fèi)明細(xì)清單?；颊叱质召M(fèi)明細(xì)清單到門診收費(fèi)處結(jié)算，收費(fèi)人員核對無誤后收取費(fèi)用并開具正式發(fā)票。住院收費(fèi)：患者辦理住院手續(xù)時(shí)，預(yù)收一定金額的住院押金。住院期間，科室根據(jù)患者治療情況及時(shí)錄入費(fèi)用信息。出院時(shí)，住院處根據(jù)科室提供的費(fèi)用結(jié)算清單，與患者進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算，多退少補(bǔ)，并開具住院費(fèi)用結(jié)算發(fā)票。3.收入核算與確認(rèn)收入核算：財(cái)務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。收入確認(rèn)：醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)；財(cái)政補(bǔ)助收入在實(shí)際收到財(cái)政撥款時(shí)確認(rèn)；科教項(xiàng)目收入在項(xiàng)目完成并經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收合格后確認(rèn)；其他收入在實(shí)際取得時(shí)確認(rèn)。三、支出管理1.支出分類人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出：涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：如離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。其他支出：不屬于上述分類的支出項(xiàng)目。2.支出審批流程預(yù)算內(nèi)支出：經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證?？剖邑?fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性以及支出是否符合預(yù)算安排，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交由院長審批。院長審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。預(yù)算外支出：經(jīng)辦人員提出書面申請，說明支出的原因、金額、資金來源等，并附上詳細(xì)的項(xiàng)目報(bào)告或說明?？剖邑?fù)責(zé)人審核并簽署意見。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核，評估對預(yù)算的影響，并提出審核意見。提交院長辦公會或院務(wù)會審議，審議通過后報(bào)上級主管部門審批（如需）。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程執(zhí)行。3.支出控制預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，各項(xiàng)支出不得超出預(yù)算范圍。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。審批權(quán)限控制：明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范、有序。對于重大支出項(xiàng)目，實(shí)行集體決策審批制度。支出標(biāo)準(zhǔn)控制：各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照國家和行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。如公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序；差旅費(fèi)按照規(guī)定的交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求所有報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等，并加蓋發(fā)票專用章。除發(fā)票外，報(bào)銷還需附上相關(guān)的審批單、合同、協(xié)議、清單等原始憑證，以證明支出的真實(shí)性和合理性。報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求粘貼整齊，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。2.報(bào)銷期限一般情況下，報(bào)銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，原則上不得超過[X]個(gè)月。特殊情況需延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意并說明原因。3.報(bào)銷方式現(xiàn)金報(bào)銷：對于符合現(xiàn)金支付范圍的小額支出，可采用現(xiàn)金報(bào)銷方式。報(bào)銷人員填寫現(xiàn)金報(bào)銷單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷：對于金額較大或不符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出，采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。報(bào)銷人員提供本人銀行賬號信息，財(cái)務(wù)部門審核無誤后將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人員賬戶。五、票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理票據(jù)種類：衛(wèi)生院涉及的票據(jù)主要包括收費(fèi)票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。票據(jù)購買：指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作，按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，及時(shí)購買所需票據(jù)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。票據(jù)保管：設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)應(yīng)分類存放，建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。票據(jù)使用：票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。票據(jù)核銷：定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對票據(jù)存根與記賬聯(lián)的一致性。核銷后的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行存檔。2.印章管理印章種類：衛(wèi)生院主要印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章、收費(fèi)專用章等。印章保管：明確印章保管責(zé)任人，實(shí)行專人專管。印章應(yīng)存放在安全可靠的地方，加鎖保管。印章使用：建立印章使用審批制度，嚴(yán)格控制印章的使用范圍和審批程序。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由印章保管人進(jìn)行蓋章操作。印章廢止：印章因磨損、損壞、機(jī)構(gòu)變動(dòng)等原因需要廢止的，應(yīng)及時(shí)辦理印章廢止手續(xù)，并將廢止印章交回上級主管部門或按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對衛(wèi)生院的收入支出情況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。審計(jì)部門定期對衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬目等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。各科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合做好各項(xiàng)檢查工作。主動(dòng)接受社會監(jiān)督，定期向社會公開衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支情況，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。七、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析定期對衛(wèi)生院的收入支出情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)分析、支出構(gòu)成分析、收支結(jié)余分析、成本效益分析等。通過財(cái)務(wù)分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為衛(wèi)生院的決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表