PAGE衛(wèi)生計(jì)生局內(nèi)部控制制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生計(jì)生局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生計(jì)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生計(jì)生局業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、人事管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)全局預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)提出的意見和建議及時(shí)整改落實(shí)。三、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財(cái)務(wù)崗位主要包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)分析等，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。（二）財(cái)務(wù)審批流程1.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（三）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。（四）資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，確保資金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范資金收支流程。2.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，?？顚Ｓ茫_保專項(xiàng)資金使用效益。3.定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（五）票據(jù)管理1.加強(qiáng)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。2.按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)開具合法、合規(guī)。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.明確資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人，建立資產(chǎn)使用登記制度，確保資產(chǎn)安全完整。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對(duì)資產(chǎn)處置過程進(jìn)行記錄和存檔。五、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.各部門根據(jù)衛(wèi)生計(jì)生事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)可行性研究論證后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施期限、資金預(yù)算等。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用效益。2.建立項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤制度，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況。3.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并向局領(lǐng)導(dǎo)提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、資金使用情況等。3.驗(yàn)收合格后，填寫項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)手續(xù)。（四）項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)1.建立項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目效益、項(xiàng)目管理水平等。3.根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后項(xiàng)目管理提供參考。六、人事管理（一）人員招聘與錄用1.根據(jù)工作需要，制定人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、人數(shù)、條件等。2.按照公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，通過公開招聘、人才引進(jìn)等方式選拔人才。3.人員錄用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括資格審查、筆試、面試、體檢、考察等環(huán)節(jié)。（二）人員培訓(xùn)與發(fā)展1.制定人員培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)不同崗位需求和人員特點(diǎn)，組織開展各類培訓(xùn)活動(dòng)。2.鼓勵(lì)員工參加學(xué)歷教育、職業(yè)資格考試等，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。3.建立員工職業(yè)發(fā)展通道，為員工提供晉升機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。（三）績效考核與獎(jiǎng)懲1.建立績效考核制度，對(duì)員工的工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績效考核結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作。3.對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反紀(jì)律和規(guī)定的員工進(jìn)行批評(píng)教育和相應(yīng)處罰。（四）人員離職與交接1.員工離職應(yīng)提前按照規(guī)定程序申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理離職手續(xù)。2.離職前應(yīng)進(jìn)行工作交接，確保工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。3.對(duì)離職人員的工作交接情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)工作脫節(jié)等問題。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)衛(wèi)生計(jì)生局面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，明確應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)衛(wèi)生計(jì)生局信息系統(tǒng)建設(shè)，提高信息化管理水平。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、人事管理等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（二）信息收集與傳遞1.建立信息收集渠道，及時(shí)收集內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等。2.規(guī)范信息傳遞流程，確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞到相關(guān)部門和人員。（三）溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立健全溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)局機(jī)關(guān)與所屬事業(yè)單位之間、各部門之間的溝通與協(xié)作。2.定期召開工作會(huì)議、業(yè)務(wù)研討會(huì)等，及時(shí)解決工作中存在的問題。3.加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)、上級(jí)主管部門等外部單位的溝通與協(xié)調(diào)，爭取支持和指導(dǎo)。九、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.成立內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全局內(nèi)部監(jiān)督工作。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)全局財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)全局工作人員遵守法律法規(guī)和紀(jì)律規(guī)定情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督方式與頻率1.內(nèi)部監(jiān)督方式包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、定期審計(jì)等。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)全局內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工作人員的日常監(jiān)督檢查，及