工會(huì)核算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、集團(tuán)公司《內(nèi)部控制管理辦法》及公司《財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定制定，旨在規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支核算管理，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)與透明高效。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等全部業(yè)務(wù)場(chǎng)景，涵蓋工會(huì)活動(dòng)組織、物資采購、服務(wù)采購、捐贈(zèng)接收、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)。第三條本制度下列術(shù)語含義如下：（一）“工會(huì)專項(xiàng)管理”指工會(huì)經(jīng)費(fèi)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司制度，圍繞預(yù)算編制、審批執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、決算監(jiān)督等全流程開展的規(guī)范化管理活動(dòng)；（二）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中因制度缺失、操作失誤、舞弊行為等可能導(dǎo)致資金損失、聲譽(yù)受損或法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)；（三）“合規(guī)管理”指工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部控制要求，確保業(yè)務(wù)合法、流程規(guī)范、信息真實(shí)的管理機(jī)制。第四條工會(huì)專項(xiàng)管理遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的原則，做到：資金管理全流程受控、業(yè)務(wù)操作有據(jù)可依、風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移、制度執(zhí)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)工會(huì)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，確保資源投入、制度完善與風(fēng)險(xiǎn)防控；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理的組織協(xié)調(diào)與日常監(jiān)督。第六條設(shè)立工會(huì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工會(huì)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌專項(xiàng)管理工作的頂層設(shè)計(jì)、決策審批、重大風(fēng)險(xiǎn)處置，每年至少召開兩次會(huì)議審議管理方案。第七條財(cái)務(wù)部為工會(huì)專項(xiàng)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)：制度體系建設(shè)、會(huì)計(jì)核算、資金調(diào)度、資產(chǎn)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)排查、績效考核、培訓(xùn)宣貫；工會(huì)負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、使用審批、活動(dòng)組織、票據(jù)審核；審計(jì)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理的獨(dú)立監(jiān)督、問題整改、成效評(píng)估；各部門及下屬單位負(fù)責(zé)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理要求的落實(shí)執(zhí)行。第八條專責(zé)部門職責(zé)：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)政策執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、內(nèi)控測(cè)試優(yōu)化；審計(jì)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃制定、問題線索核查、審計(jì)報(bào)告撰寫；工會(huì)負(fù)責(zé)工會(huì)活動(dòng)流程設(shè)計(jì)、合規(guī)培訓(xùn)、內(nèi)部控制自查。第九條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)：落實(shí)預(yù)算執(zhí)行、規(guī)范采購流程、妥善保管資產(chǎn)、及時(shí)歸檔憑證、主動(dòng)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；采購業(yè)務(wù)需經(jīng)財(cái)務(wù)部合規(guī)審核，工程服務(wù)需經(jīng)審計(jì)部預(yù)審，重大支出需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十條基層執(zhí)行崗位責(zé)任：崗位人員須簽署合規(guī)承諾書，按流程操作業(yè)務(wù)，拒絕執(zhí)行違規(guī)指令，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)上報(bào)；財(cái)務(wù)人員需復(fù)核原始憑證合規(guī)性，采購人員需驗(yàn)證供應(yīng)商資質(zhì)，資產(chǎn)管理員需定期盤點(diǎn)工會(huì)資產(chǎn)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理需遵循“先預(yù)算后支出”原則，預(yù)算編制需結(jié)合上年度執(zhí)行情況、本年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)工會(huì)審議、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。第十二條采購管理須符合《公司采購管理辦法》，明確采購方式（公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等）、審批權(quán)限（小額采購由部門負(fù)責(zé)人審批，大額采購需領(lǐng)導(dǎo)小組決策）、供應(yīng)商準(zhǔn)入（剔除關(guān)聯(lián)方、失信企業(yè)），所有采購需簽訂合同并納入資產(chǎn)管理。第十三條資金審批需遵循“分級(jí)授權(quán)、雙人復(fù)核”機(jī)制，單筆支出低于X萬元的由工會(huì)主席審批，X萬元至X萬元的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過X萬元的由領(lǐng)導(dǎo)小組審批；特殊緊急情況需報(bào)總經(jīng)理特批，但須事后補(bǔ)辦手續(xù)。第十四條資產(chǎn)管理需嚴(yán)格執(zhí)行“誰使用誰負(fù)責(zé)”原則，工會(huì)固定資產(chǎn)需登記臺(tái)賬、定期盤點(diǎn)，低值易耗品需規(guī)范領(lǐng)用、報(bào)廢；租賃合同需經(jīng)審計(jì)部預(yù)審，資產(chǎn)處置需評(píng)估作價(jià)、公開招標(biāo)。第十五條工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用需遵循“實(shí)報(bào)實(shí)銷、?？顚Ｓ谩痹瓌t，嚴(yán)禁虛列支出、套取資金，大型活動(dòng)需提前編制預(yù)算并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，活動(dòng)結(jié)束后三十日內(nèi)完成決算。第十六條捐贈(zèng)接收需嚴(yán)格履行登記、公示、入賬程序，捐贈(zèng)物資需核實(shí)捐贈(zèng)方信息、建立臺(tái)賬、專庫保管，接受現(xiàn)金捐贈(zèng)需簽訂協(xié)議并依法納稅。第十七條財(cái)務(wù)核算需遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、記賬規(guī)則、報(bào)表格式，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、及時(shí)；財(cái)務(wù)部每月編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表，季度向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)執(zhí)行情況。第十八條票據(jù)管理需符合“三單匹配”原則，所有支出需附原始憑證（發(fā)票、合同、入庫單），白條報(bào)銷需經(jīng)工會(huì)主席、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雙重簽字，長期票據(jù)需按會(huì)計(jì)檔案管理要求歸檔。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年由財(cái)務(wù)部牽頭修訂制度，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、審計(jì)建議及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)政策、審批權(quán)限、操作流程；修訂稿需經(jīng)工會(huì)審議、領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算偏差、資金沉淀、資產(chǎn)閑置等風(fēng)險(xiǎn)，按“低/中/高”三級(jí)評(píng)估后發(fā)布預(yù)警通知；高風(fēng)險(xiǎn)問題需制定整改方案并跟蹤落實(shí)。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：將專項(xiàng)審查嵌入業(yè)務(wù)全流程，采購環(huán)節(jié)需審計(jì)部預(yù)審，支出環(huán)節(jié)需財(cái)務(wù)復(fù)核，重大合同需法律部門審核；實(shí)行“一票否決”制度，未經(jīng)審查的業(yè)務(wù)一律不得實(shí)施。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行整改，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項(xiàng)組處置；建立應(yīng)急預(yù)案（如資金鏈斷裂、資產(chǎn)流失），明確責(zé)任分工、處置時(shí)限、上報(bào)路徑。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：界定違規(guī)情形（如虛列支出、私設(shè)“小金庫”、關(guān)聯(lián)交易），按“警告-通報(bào)-降級(jí)-解聘”階梯處罰；處罰結(jié)果與績效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤，嚴(yán)重案件移交司法機(jī)關(guān)。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年由審計(jì)部牽頭對(duì)專項(xiàng)管理體系有效性開展評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告，分析制度漏洞、操作缺陷，提出優(yōu)化建議；評(píng)估結(jié)果納入部門年度考核，優(yōu)秀案例予以推廣。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)須簽署專項(xiàng)管理責(zé)任書，明確分管領(lǐng)域、關(guān)鍵指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)；領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開會(huì)議，審議管理報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)處置方案、制度修訂草案。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核（占比不低于X%），對(duì)優(yōu)秀部門予以獎(jiǎng)勵(lì)（如資源傾斜、評(píng)優(yōu)優(yōu)先），對(duì)落后部門實(shí)施問責(zé)（如約談、調(diào)整負(fù)責(zé)人）；個(gè)人考核與崗位績效掛鉤，合規(guī)操作獎(jiǎng)勵(lì)、違規(guī)行為扣罰。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：分層級(jí)開展專項(xiàng)培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職培訓(xùn)（每年X次），基層員工側(cè)重操作規(guī)范培訓(xùn)（每季度X次）；通過內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄、培訓(xùn)手冊(cè)等載體強(qiáng)化制度宣貫。第二十八條信息化支撐：開發(fā)工會(huì)專項(xiàng)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算在線編制、采購電子審批、資產(chǎn)智能盤點(diǎn)、報(bào)表自動(dòng)生成；系統(tǒng)嵌入風(fēng)險(xiǎn)校驗(yàn)規(guī)則，實(shí)時(shí)監(jiān)控異常交易、資金異動(dòng)。第二十九條文化建設(shè)：編制《工會(huì)專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)》，發(fā)布典型案例、操作指引；組織年度合規(guī)宣誓、知識(shí)競(jìng)賽，營造“人人懂合規(guī)、事事講規(guī)范”的濃厚氛圍；簽訂全員合規(guī)承諾書，將承諾情況納入年度考核。第三十條報(bào)告制度：每月向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支報(bào)告，每季度報(bào)送專項(xiàng)管理情況報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)事件、整改措施、評(píng)估建議）；重大風(fēng)險(xiǎn)事件須即時(shí)上報(bào)，緊急情況需啟動(dòng)24小時(shí)報(bào)告機(jī)制。第六章附則第三十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)