PAGE個體衛(wèi)生所財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)個體衛(wèi)生所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保衛(wèi)生所財務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生所的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生所實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于個體衛(wèi)生所的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本核算、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.保密性原則：對涉及衛(wèi)生所財務(wù)機(jī)密的信息予以保密，防止信息泄露。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置個體衛(wèi)生所應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)衛(wèi)生所的財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)與其他部門相互獨(dú)立，確保財務(wù)工作的獨(dú)立性和公正性。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善衛(wèi)生所財務(wù)管理制度，組織實(shí)施財務(wù)工作。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為衛(wèi)生所決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。組織財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄和反映衛(wèi)生所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項收付手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生所的各項收入和支出，確保預(yù)算的完整性。2.合理性原則：根據(jù)衛(wèi)生所的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測收入和支出。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確可靠，避免高估或低估。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)以往業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合市場需求和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，預(yù)測各項收入項目，如醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入等。2.支出預(yù)算：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分類編制支出預(yù)算，包括人員工資、藥品采購、設(shè)備購置、水電費(fèi)等。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門收集相關(guān)資料，如歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.編制階段：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。3.審核階段：財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門。4.調(diào)整階段：各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成正式的預(yù)算方案，報衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人審批。5.執(zhí)行階段：預(yù)算方案經(jīng)審批后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。（四）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.提出申請：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因和金額。2.審核審批：財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人審批。3.調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入與成本核算管理（一）收入管理1.收入范圍：個體衛(wèi)生所的收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、其他收入等。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家物價部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.收入確認(rèn)：醫(yī)療服務(wù)收入在提供服務(wù)并取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入；藥品銷售收入在發(fā)出藥品并收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。4.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。（二）成本管理1.成本分類：成本主要包括人員成本、藥品成本、設(shè)備成本、材料成本、水電費(fèi)等。2.成本核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本對象進(jìn)行歸集和分配，計算各項成本費(fèi)用。3.成本控制：建立成本控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督，降低運(yùn)營成本。通過優(yōu)化人員配置、合理采購藥品和設(shè)備、節(jié)約能源消耗等措施，提高成本效益。4.成本分析：定期對成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時催收欠款，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析。4.存貨管理：存貨包括藥品、材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)衛(wèi)生所業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置符合衛(wèi)生所的實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入成本費(fèi)用核算。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告種類：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。同時，根據(jù)需要編制財務(wù)情況說明書，對衛(wèi)生所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和說明。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生所財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告報送：財務(wù)報告應(yīng)定期報送衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人、主管部門和相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對衛(wèi)生所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為衛(wèi)生所管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、有針對性，能夠反映衛(wèi)生所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層制定決策提供參考依據(jù)。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，及時整改存在的問題。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位分離，避免一人兼任多項財務(wù)工作，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批制度，明確各項財務(wù)事項的審批權(quán)限和審批程序，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。3.財產(chǎn)清查制度：定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財產(chǎn)清查制度應(yīng)包括清查范圍、清查方法、清查時間等內(nèi)容。4.內(nèi)部審計制度：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對衛(wèi)生所的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、銀行對賬單、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。(二)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，財務(wù)報告應(yīng)按年度裝訂成冊。（三）檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自