PAGE衛(wèi)生院原始憑證管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范原始憑證的取得、審核、傳遞、保管等行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的原始憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：原始憑證的內(nèi)容和取得方式必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)、歪曲。3.完整性原則：原始憑證應(yīng)具備的各項(xiàng)內(nèi)容必須齊全，不得遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：原始憑證上的數(shù)字、文字等必須準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并及時(shí)傳遞。二、原始憑證的種類及基本要求（一）種類1.外來(lái)原始憑證：是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，從其他單位或個(gè)人直接取得的原始憑證，如購(gòu)買藥品、設(shè)備等取得的發(fā)票、收據(jù)等。2.自制原始憑證：是指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或人員，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)自行填制的原始憑證，如工資表、出入庫(kù)單、費(fèi)用報(bào)銷單等。（二）基本要求1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。6.職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。7.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。三、原始憑證的取得（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.對(duì)于外來(lái)原始憑證，應(yīng)確保憑證的合法性，檢查憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全、準(zhǔn)確，印章是否清晰。3.將取得的原始憑證及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。（二）原始憑證取得的要求1.購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У陌l(fā)票。發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等，且發(fā)票上應(yīng)注明貨物或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)信息，發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章。2.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得收款方開具的收款收據(jù)或銀行結(jié)算憑證等。收款收據(jù)應(yīng)注明收款單位名稱、收款日期、收款金額、收款事由等，并加蓋收款單位公章。3.自制原始憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保信息準(zhǔn)確、完整。例如，工資表應(yīng)包含職工姓名、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤情況、應(yīng)發(fā)工資、代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字。4.涉及經(jīng)濟(jì)合同的業(yè)務(wù)，應(yīng)將合同作為原始憑證的附件，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易內(nèi)容、金額、付款方式、結(jié)算期限等條款。四、原始憑證的審核（一）審核流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得原始憑證后，應(yīng)先進(jìn)行初步審核，檢查憑證內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。2.將初步審核后的原始憑證提交給科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性，確保業(yè)務(wù)符合衛(wèi)生院的規(guī)定和預(yù)算安排。3.科室負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行詳細(xì)審核，審核內(nèi)容包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等。4.會(huì)計(jì)主管對(duì)審核后的原始憑證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核會(huì)計(jì)處理的正確性、是否符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求等。5.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員溝通，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得原始憑證。（二）審核內(nèi)容1.合法性審核：檢查原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，是否存在違法違規(guī)行為。例如，發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，是否存在虛假發(fā)票、虛開發(fā)票等情況；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)范圍和審批權(quán)限。2.真實(shí)性審核：核實(shí)原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛構(gòu)交易、偽造憑證等情況。通過(guò)與相關(guān)人員核實(shí)、查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)等方式進(jìn)行驗(yàn)證。3.完整性審核：檢查原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。如有遺漏，應(yīng)要求補(bǔ)充完整。4.準(zhǔn)確性審核：審核原始憑證上的數(shù)字、文字是否準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫金額是否一致，計(jì)量單位是否正確等。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。5.及時(shí)性審核：審查原始憑證的取得或填制是否及時(shí)，是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理。五、原始憑證的傳遞（一）傳遞流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得原始憑證后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將其傳遞給科室負(fù)責(zé)人。傳遞時(shí)間一般為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)。2.科室負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)立即將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞時(shí)間一般為收到原始憑證后的[X]個(gè)工作日內(nèi)。3.財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員在收到原始憑證后，應(yīng)按照審核流程進(jìn)行審核，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。審核時(shí)間一般為收到原始憑證后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，賬務(wù)處理應(yīng)在審核通過(guò)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。4.對(duì)于需要審批的原始憑證，應(yīng)按照審批程序依次傳遞給相關(guān)審批人員進(jìn)行審批，審批通過(guò)后再傳遞給財(cái)務(wù)部門。（二）傳遞要求1.建立原始憑證傳遞登記制度，明確各環(huán)節(jié)的傳遞時(shí)間、責(zé)任人等信息，確保原始憑證傳遞過(guò)程的可追溯性。2.原始憑證傳遞應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞?，如專人送達(dá)、內(nèi)部郵件、文件傳輸系統(tǒng)等，確保傳遞過(guò)程的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.對(duì)于重要的原始憑證或涉及金額較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行優(yōu)先傳遞和重點(diǎn)審核，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4.在原始憑證傳遞過(guò)程中，應(yīng)注意保護(hù)憑證的完整性和保密性，防止憑證丟失、損壞或泄露。六、原始憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，原始憑證的保管期限為[X]年。2.對(duì)于涉及到衛(wèi)生院重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、法律糾紛等特殊情況的原始憑證，應(yīng)永久保管。（二）保管方式1.設(shè)立專門的原始憑證保管檔案室或?qū)９瘢瑢?duì)原始憑證進(jìn)行分類存放。檔案室或?qū)９駪?yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施。2.按照時(shí)間順序、業(yè)務(wù)類型等對(duì)原始憑證進(jìn)行編號(hào)，建立索引目錄，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于電子原始憑證，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)上，如光盤、硬盤等。備份應(yīng)異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管要求1.原始憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意堆放、丟失或損壞。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)制、借出原始憑證。2.定期對(duì)原始憑證進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。3.在保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)原始憑證管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查原始憑證的取得、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)原始憑證進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.各科室負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本科室原始憑證的管理情況進(jìn)行監(jiān)督，確保本科室人員嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，