2026年企業(yè)內(nèi)部控制體系考試題庫一、單選題（每題1分，共20題）1.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購環(huán)節(jié)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采取哪種控制措施？A.嚴(yán)格執(zhí)行采購審批流程B.加強(qiáng)供應(yīng)商背景調(diào)查C.實(shí)施定期盤點(diǎn)制度D.建立供應(yīng)商績效考核機(jī)制2.在信息系統(tǒng)環(huán)境下，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？A.系統(tǒng)權(quán)限控制B.數(shù)據(jù)備份機(jī)制C.人工復(fù)核制度D.操作日志審計(jì)3.某零售企業(yè)采用電子價(jià)簽系統(tǒng)，為防范價(jià)格調(diào)整舞弊，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)控制？A.定期核對(duì)價(jià)簽與系統(tǒng)數(shù)據(jù)B.限制非授權(quán)人員操作系統(tǒng)C.設(shè)置價(jià)格調(diào)整審批流程D.建立價(jià)格變動(dòng)追溯機(jī)制4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A.提高經(jīng)營效率和效果B.保障資產(chǎn)安全完整C.規(guī)避所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展5.某醫(yī)藥企業(yè)需確保藥品采購符合資質(zhì)要求，以下哪項(xiàng)控制最為關(guān)鍵？A.簽訂保密協(xié)議B.實(shí)施雙人驗(yàn)收制度C.建立供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)D.定期開展內(nèi)部審計(jì)6.在貨幣資金控制中，以下哪項(xiàng)措施最能防范現(xiàn)金溢余舞弊？A.設(shè)置現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬雙重核對(duì)B.實(shí)行現(xiàn)金收支分離制度C.限制大額現(xiàn)金支付D.安裝監(jiān)控設(shè)備7.某建筑企業(yè)為控制項(xiàng)目成本，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)控制措施？A.實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整B.加強(qiáng)工程變更審批C.定期進(jìn)行成本分析D.建立供應(yīng)商價(jià)格比對(duì)機(jī)制8.在費(fèi)用報(bào)銷控制中，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.建立電子報(bào)銷系統(tǒng)B.設(shè)置費(fèi)用預(yù)算額度C.實(shí)施審批分級(jí)授權(quán)D.允許員工自行選擇報(bào)銷方式9.某外貿(mào)企業(yè)需防范匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采取以下哪項(xiàng)措施？A.使用遠(yuǎn)期外匯合約B.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表披露C.建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制D.限制外幣交易規(guī)模10.在合同管理控制中，以下哪項(xiàng)最能防范合同簽訂舞弊？A.實(shí)施合同履約保證金制度B.建立合同審批流程C.定期進(jìn)行合同履行檢查D.使用電子簽章系統(tǒng)11.某餐飲企業(yè)為防范食品安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)控制？A.建立供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)B.加強(qiáng)廚房操作規(guī)范C.實(shí)施食品留樣制度D.定期開展員工培訓(xùn)12.在存貨控制中，以下哪項(xiàng)措施最能防范實(shí)物管理舞弊？A.設(shè)置存貨盤點(diǎn)責(zé)任制B.實(shí)施存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)控C.建立存貨動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制D.限制存貨報(bào)廢審批權(quán)限13.某物流企業(yè)需確保貨物安全，以下哪項(xiàng)控制最為關(guān)鍵？A.使用GPS定位系統(tǒng)B.建立貨物交接簽收制度C.加強(qiáng)運(yùn)輸路線優(yōu)化D.實(shí)施貨物保險(xiǎn)14.在人力資源控制中，以下哪項(xiàng)措施最能防范員工離職舞弊？A.建立員工離職交接制度B.實(shí)施崗位輪換機(jī)制C.限制核心崗位人員流動(dòng)D.提供豐厚離職補(bǔ)償15.某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為防范數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采取以下哪項(xiàng)措施？A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密技術(shù)B.建立數(shù)據(jù)訪問權(quán)限控制C.定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份D.開展員工信息安全培訓(xùn)16.在投資控制中，以下哪項(xiàng)最能防范投資決策舞弊？A.建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制B.實(shí)施投資決策集體審批C.加強(qiáng)投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)D.限制投資決策權(quán)限集中17.某金融企業(yè)需確保合規(guī)經(jīng)營，以下哪項(xiàng)控制最為關(guān)鍵？A.建立合規(guī)審查制度B.加強(qiáng)員工職業(yè)道德培訓(xùn)C.實(shí)施業(yè)務(wù)操作雙錄D.定期開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估18.在擔(dān)?？刂浦?，以下哪項(xiàng)措施最能防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)？A.建立擔(dān)保審批流程B.加強(qiáng)擔(dān)保對(duì)象資質(zhì)審查C.設(shè)置擔(dān)保額度上限D(zhuǎn).定期進(jìn)行擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估19.某高科技企業(yè)為防范研發(fā)舞弊，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)控制？A.建立研發(fā)項(xiàng)目保密制度B.實(shí)施研發(fā)成果驗(yàn)收機(jī)制C.加強(qiáng)研發(fā)人員績效考核D.限制研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用范圍20.在關(guān)聯(lián)方交易控制中，以下哪項(xiàng)措施最能防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)？A.建立關(guān)聯(lián)方交易審批流程B.加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方交易信息披露C.實(shí)施關(guān)聯(lián)方交易回避制度D.定期開展關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)二、多選題（每題2分，共10題）1.某制造業(yè)企業(yè)需加強(qiáng)存貨控制，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.實(shí)施存貨ABC分類管理B.建立存貨盤點(diǎn)責(zé)任制C.設(shè)置存貨動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制D.限制存貨報(bào)廢審批權(quán)限2.在貨幣資金控制中，以下哪些措施能有效防范舞弊？A.實(shí)行現(xiàn)金收支分離制度B.設(shè)置銀行賬戶集中管理C.實(shí)施網(wǎng)銀交易雙簽制D.定期進(jìn)行銀行對(duì)賬3.某零售企業(yè)為防范銷售舞弊，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些控制？A.建立銷售業(yè)績考核機(jī)制B.加強(qiáng)POS機(jī)數(shù)據(jù)監(jiān)控C.實(shí)施銷售退換貨審批流程D.定期開展銷售數(shù)據(jù)審計(jì)4.在合同管理控制中，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.建立合同審批流程B.實(shí)施合同履行跟蹤C(jī).加強(qiáng)合同法律審核D.使用電子簽章系統(tǒng)5.某外貿(mào)企業(yè)需防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，以下哪些措施較為有效？A.使用遠(yuǎn)期外匯合約B.建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制C.加強(qiáng)外幣資金集中管理D.實(shí)施匯率波動(dòng)敏感性分析6.在人力資源控制中，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.建立員工離職交接制度B.實(shí)施崗位輪換機(jī)制C.加強(qiáng)員工背景調(diào)查D.設(shè)置核心崗位權(quán)限控制7.某物流企業(yè)為保障貨物安全，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪些控制？A.使用GPS定位系統(tǒng)B.建立貨物交接簽收制度C.實(shí)施貨物保險(xiǎn)D.加強(qiáng)運(yùn)輸路線優(yōu)化8.在投資控制中，以下哪些措施有助于防范舞弊？A.建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制B.實(shí)施投資決策集體審批C.加強(qiáng)投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)D.設(shè)置投資決策權(quán)限分散9.某金融企業(yè)需確保合規(guī)經(jīng)營，以下哪些措施較為有效？A.建立合規(guī)審查制度B.加強(qiáng)員工職業(yè)道德培訓(xùn)C.實(shí)施業(yè)務(wù)操作雙錄D.定期開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估10.在關(guān)聯(lián)方交易控制中，以下哪些措施有助于防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)？A.建立關(guān)聯(lián)方交易審批流程B.加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方交易信息披露C.實(shí)施關(guān)聯(lián)方交易回避制度D.定期開展關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)三、判斷題（每題1分，共10題）1.內(nèi)部控制僅適用于上市公司，非上市公司無需建立內(nèi)部控制體系。2.系統(tǒng)權(quán)限控制屬于信息系統(tǒng)控制的關(guān)鍵要素，能有效防范操作舞弊。3.企業(yè)只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，無需關(guān)注經(jīng)營決策內(nèi)部控制。4.存貨盤點(diǎn)由倉庫部門獨(dú)立完成即可，無需其他部門參與。5.貨幣資金收付必須由出納人員獨(dú)立完成，無需其他人員監(jiān)督。6.關(guān)聯(lián)方交易必須披露，但無需進(jìn)行特殊審批。7.人力資源控制僅包括招聘與解聘管理，無需關(guān)注員工行為監(jiān)控。8.信息系統(tǒng)控制僅適用于高科技企業(yè)，傳統(tǒng)企業(yè)無需關(guān)注。9.企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)定期評(píng)估，但無需根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。10.費(fèi)用報(bào)銷只需符合預(yù)算額度即可，無需進(jìn)行審批流程控制。四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架及其核心要素。2.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購環(huán)節(jié)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何設(shè)計(jì)內(nèi)部控制措施？3.結(jié)合實(shí)際案例，分析信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制的主要挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。4.某零售企業(yè)需加強(qiáng)銷售管理控制，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)？五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某醫(yī)藥企業(yè)因供應(yīng)商資質(zhì)不符導(dǎo)致藥品質(zhì)量問題，引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該企業(yè)內(nèi)部控制體系的缺陷，并提出改進(jìn)建議。2.某外貿(mào)企業(yè)因匯率波動(dòng)損失慘重，請(qǐng)分析該企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)控制體系的不足，并提出優(yōu)化方案。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：原材料采購環(huán)節(jié)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的主要來源是審批流程不規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批流程能有效防范舞弊。2.C解析：人工復(fù)核制度屬于傳統(tǒng)內(nèi)部控制手段，在信息系統(tǒng)環(huán)境下，系統(tǒng)權(quán)限控制、數(shù)據(jù)備份機(jī)制和操作日志審計(jì)更為關(guān)鍵。3.A解析：電子價(jià)簽系統(tǒng)舞弊的主要風(fēng)險(xiǎn)是價(jià)格調(diào)整未及時(shí)同步，定期核對(duì)價(jià)簽與系統(tǒng)數(shù)據(jù)能有效防范。4.C解析：內(nèi)部控制目標(biāo)包括提高經(jīng)營效率和效果、保障資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，但不包括規(guī)避所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。5.C解析：藥品采購需確保供應(yīng)商資質(zhì)，建立供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)鍵控制措施。6.A解析：現(xiàn)金溢余舞弊的主要風(fēng)險(xiǎn)是賬實(shí)不符，設(shè)置雙重核對(duì)能有效防范。7.B解析：建筑項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵是工程變更管理，加強(qiáng)變更審批能防止超支。8.D解析：費(fèi)用報(bào)銷需規(guī)范報(bào)銷方式，允許員工自行選擇可能導(dǎo)致舞弊。9.C解析：匯率風(fēng)險(xiǎn)防范需建立預(yù)警機(jī)制，提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取措施。10.B解析：合同簽訂舞弊的主要風(fēng)險(xiǎn)是審批不規(guī)范，建立審批流程是關(guān)鍵。11.A解析：食品安全風(fēng)險(xiǎn)源頭是供應(yīng)商，建立準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)能防范問題。12.A解析：存貨實(shí)物管理舞弊的主要風(fēng)險(xiǎn)是賬實(shí)不符，設(shè)置盤點(diǎn)責(zé)任制能防范。13.B解析：貨物交接簽收是關(guān)鍵控制點(diǎn)，能有效防止貨物丟失或損壞。14.A解析：員工離職舞弊的主要風(fēng)險(xiǎn)是帶走商業(yè)機(jī)密，離職交接制度能防范。15.B解析：數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)主要來自訪問權(quán)限失控，加強(qiáng)權(quán)限控制是關(guān)鍵。16.B解析：投資決策舞弊的主要風(fēng)險(xiǎn)是權(quán)限集中，集體審批能防范。17.A解析：金融企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的關(guān)鍵是審查制度，能有效防范違規(guī)。18.B解析：擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)主要來自對(duì)象資質(zhì)問題，加強(qiáng)審查能防范。19.A解析：研發(fā)舞弊主要風(fēng)險(xiǎn)是泄密，建立保密制度是關(guān)鍵。20.C解析：關(guān)聯(lián)方交易舞弊的主要風(fēng)險(xiǎn)是利益輸送，回避制度能防范。二、多選題答案與解析1.ABCD解析：存貨控制需綜合多種措施，分類管理、盤點(diǎn)責(zé)任制、動(dòng)態(tài)預(yù)警和權(quán)限控制均有助于防范舞弊。2.ABCD解析：貨幣資金控制需綜合多種措施，收支分離、賬戶集中管理、雙簽制和銀行對(duì)賬均能有效防范舞弊。3.BCD解析：銷售舞弊防范需加強(qiáng)數(shù)據(jù)監(jiān)控、退換貨審批和審計(jì)，業(yè)績考核雖重要但非直接控制手段。4.ABCD解析：合同管理需綜合審批、跟蹤、審核和電子簽章等措施，能有效防范舞弊。5.ABCD解析：匯率風(fēng)險(xiǎn)防范需綜合多種措施，遠(yuǎn)期合約、預(yù)警機(jī)制、集中管理和敏感性分析均有效。6.ABCD解析：人力資源控制需綜合離職交接、崗位輪換、背景調(diào)查和權(quán)限控制等措施。7.ABCD解析：貨物安全控制需綜合GPS定位、交接簽收、保險(xiǎn)和路線優(yōu)化等措施。8.ABCD解析：投資控制需綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、集體審批、跟蹤審計(jì)和權(quán)限分散等措施。9.ABCD解析：合規(guī)經(jīng)營需綜合審查制度、培訓(xùn)、雙錄和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等措施。10.ABCD解析：關(guān)聯(lián)方交易防范需綜合審批流程、信息披露、回避制度和審計(jì)等措施。三、判斷題答案與解析1.×解析：所有企業(yè)均需建立內(nèi)部控制體系，非上市公司也不例外。2.√解析：系統(tǒng)權(quán)限控制能有效防止未授權(quán)操作，是關(guān)鍵控制要素。3.×解析：企業(yè)需同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策內(nèi)部控制。4.×解析：存貨盤點(diǎn)需其他部門參與，如財(cái)務(wù)部門，以增強(qiáng)獨(dú)立性。5.×解析：現(xiàn)金收付需雙人復(fù)核，防止出納舞弊。6.×解析：關(guān)聯(lián)方交易需特殊審批，并充分披露。7.×解析：人力資源控制需關(guān)注員工行為，如考勤、舞弊防范等。8.×解析：所有企業(yè)均需關(guān)注信息系統(tǒng)控制，尤其是信息化程度高的企業(yè)。9.×解析：內(nèi)部控制體系需根據(jù)評(píng)估結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整。10.×解析：費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)過審批流程，僅符合預(yù)算不足夠。四、簡答題答案與解析1.答案：內(nèi)部控制體系的基本框架包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。核心要素包括：-控制環(huán)境：如治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、職業(yè)道德等。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和分析經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。-控制活動(dòng)：如審批流程、權(quán)限控制、復(fù)核制度等。-信息與溝通：確保信息及時(shí)準(zhǔn)確傳遞。-內(nèi)部監(jiān)督：定期評(píng)估內(nèi)部控制有效性。解析：該題考察對(duì)內(nèi)部控制基本框架的掌握，需結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》作答。2.答案：-建立供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，確保資質(zhì)合規(guī)。-實(shí)施采購審批流程，限制非授權(quán)人員操作。-加強(qiáng)采購驗(yàn)收制度，雙人核對(duì)實(shí)物與單據(jù)。-定期盤點(diǎn)原材料，確保賬實(shí)相符。-建立采購舞弊舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)內(nèi)部監(jiān)督。解析：該題考察對(duì)采購環(huán)節(jié)控制的實(shí)操能力，需結(jié)合制造業(yè)特點(diǎn)作答。3.答案：-挑戰(zhàn)：系統(tǒng)漏洞、操作舞弊、數(shù)據(jù)篡改等。-應(yīng)對(duì)措施：-加強(qiáng)系統(tǒng)權(quán)限控制，限制非授權(quán)操作。-建立數(shù)據(jù)備份機(jī)制，防范數(shù)據(jù)丟失。-實(shí)施操作日志審計(jì)，追蹤異常行為。-定期進(jìn)行系統(tǒng)安全評(píng)估，修補(bǔ)漏洞。解析：該題考察對(duì)信息系統(tǒng)控制的深度理解，需結(jié)合實(shí)際案例作答。4.答案：-銷售數(shù)據(jù)監(jiān)控：防范虛增業(yè)績舞弊。-退換貨審批：防止惡意退貨套現(xiàn)。-銷售合同管理：確保交易合規(guī)。-銷售人員績效考核：避免過度促銷舞弊。解析：該題考察對(duì)零售業(yè)銷售管理的實(shí)操能力，需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)作答。五、案例分析題答案與解析1.答案：-缺陷：1.供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不完善，資質(zhì)審核流于形式。2.采購驗(yàn)收制度缺失，未核對(duì)實(shí)物與單據(jù)。3.內(nèi)部監(jiān)督不足，未定期審計(jì)采購環(huán)節(jié)。-改進(jìn)建議：1.建立供應(yīng)商黑名單制度，限制高風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商。2.實(shí)施雙人驗(yàn)收制度，確