PAGE駐外使館財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范駐外使館的財務管理工作，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障使館各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于駐外使館全體工作人員及與使館財務活動相關的各類事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守駐在國及我國的法律法規(guī)、財務規(guī)章制度，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映使館財務狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、資金管理、資產管理等各項工作流程，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保使館各項任務的有效完成。二、財務機構與人員（一）財務機構設置駐外使館應根據(jù)工作需要設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責使館的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責使館財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標。貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和政策，組織制定和完善使館財務管理制度。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務收支情況，確保資金安全。協(xié)調與駐在國相關部門及國內有關單位的財務關系，維護使館的合法權益。定期向使館領導和國內主管部門報告財務工作情況，提供財務分析和決策支持。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的審核、記賬、算賬、報賬工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的完整和安全。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，提供財務數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供資金收付情況的相關資料。三、預算管理（一）預算編制1.駐外使館應根據(jù)年度工作計劃和任務，結合上年度財務收支情況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)使館的經費來源渠道進行預測；支出預算應按照不同的費用項目進行分類編制，包括人員經費、公用經費、業(yè)務經費等。4.預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，進行充分的論證和審核，確保預算涵蓋使館各項工作所需的資金。（二）預算審批1.年度財務預算編制完成后，應報使館領導審核，并經國內主管部門批準。2.預算審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保預算的合規(guī)性和嚴肅性。3.經批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.駐外使館應按照批準的預算組織實施，確保各項收支嚴格按照預算執(zhí)行。2.建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預算執(zhí)行的有效性。四、收入管理（一）收入范圍駐外使館的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款：由國內財政部門按照預算安排撥付給使館的經費。2.外事收入：如簽證費、認證費、翻譯費等各項外事服務收入。3.其他收入：如利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照規(guī)定的渠道和方式取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.外事收入應嚴格按照國家有關規(guī)定進行收費，開具合法有效的票據(jù)，及時足額上繳。3.加強對其他收入的管理，確保收入的真實性和完整性，及時入賬核算。4.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于核對和查詢。五、支出管理（一）支出分類駐外使館的支出分為基本支出和項目支出兩類。1.基本支出：指為保障使館正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，如外交活動經費、專項業(yè)務經費等。（二）支出審批1.各項支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出由部門負責人審核，報財務負責人審批；重大支出或特殊支出應報使館領導審批。3.支出審批應嚴格把關，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出標準1.人員經費支出應按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，確保工作人員的工資、福利等權益得到保障。2.公用經費支出應根據(jù)實際工作需要和節(jié)約原則，制定合理的支出標準，嚴格控制各項費用支出。3.項目支出應根據(jù)項目預算和實際工作進展情況進行控制，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷手續(xù)應齊全，按照規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經相關人員簽字審批。3.財務部門應按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，對不符合要求的報銷憑證不予報銷。4.報銷款項應及時支付，確保工作人員的合法權益得到保障。六、資產管理（一）資產分類駐外使館的資產分為流動資產和固定資產兩類。1.流動資產：指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具、通信設備等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算安排和實際工作需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產應進行可行性論證，選擇性價比高的產品，確保資產的質量和性能。3.資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保資產購置的合法性和合規(guī)性。（三）資產核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產進行核算，建立資產臺賬，詳細記錄資產的購置、使用、處置等情況。2.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對盤盈、盤虧的資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產折舊和無形資產攤銷的管理，按照規(guī)定的方法和期限進行計提和攤銷。（四）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定的程序進行，確保資產處置的合法性和合規(guī)性。2.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應經評估機構評估后，報使館領導和國內主管部門批準。3.資產處置收入應及時足額上繳，按照規(guī)定進行賬務處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.駐外使館應定期編制財務報告，全面反映使館的財務狀況和收支情況。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關附表和財務情況說明書。3.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。4.財務報告應及時報送使館領導和國內主管部門，并按照規(guī)定進行公開披露。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為使館領導提供決策支持。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況分析（如有）、財務狀況分析、收支結構分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，不斷提高財務管理水平。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員嚴格遵守財經紀律和職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.接受國內主管部門的財