PAGE燈飾照明企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范燈飾照明企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便企業(yè)管理層及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并及時(shí)向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。4.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析工作，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)資料。5.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，協(xié)助企業(yè)管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃。負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，組織稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和處理，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證進(jìn)行收付操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，要編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記工作，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，防止票據(jù)丟失和被盜用。協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，即以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用歸屬期。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.本企業(yè)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和燈飾照明行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.本企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.企業(yè)籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理、最低，并能有效滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集審批程序和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理和監(jiān)督。（二）資金使用1.企業(yè)資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.企業(yè)應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和程序。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁資金體外循環(huán)和違規(guī)挪用資金。4.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過程中存在的問題，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.本企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限、各產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.本企業(yè)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、售后服務(wù)費(fèi)等。4.管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定合理的成本費(fèi)用定額和預(yù)算指標(biāo)，并將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理支出。對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。4.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，采取有效措施降低成本費(fèi)用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值。（三）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運(yùn)輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年3.企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。3.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)處置情況，確保固定資產(chǎn)處置合規(guī)、有序。七、無形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)原值、累計(jì)攤銷和凈值。3.無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定。具體攤銷年限如下：專利權(quán)：[X]年商標(biāo)權(quán)：[X]年著作權(quán)：[X]年土地使用權(quán)：[X]年非專利技術(shù)：[X]年4.企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（二）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限，按月計(jì)提長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，依法履行納稅義務(wù)。（二）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在合法、合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施和監(jiān)控，確保稅務(wù)籌劃方案的有效執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作，依法處理稅務(wù)爭(zhēng)議。九、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等原則。2.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的[X]%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行決定提取比例。4.向投資者分配利潤(rùn)，企業(yè)按照股東持股比例或公司章程的規(guī)定，向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，并報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配的具體金額、分配方式、分配時(shí)間等內(nèi)容。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程進(jìn)行控制和監(jiān)督。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的要求，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。3.企業(yè)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息，確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.企業(yè)應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，及時(shí)進(jìn)行整改，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等資料。2.財(cái)務(wù)檔案包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案資料完整、有序。2.財(cái)務(wù)檔案整理應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部檔案管理制度的要求，進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等工作。3.財(cái)務(wù)檔案歸檔應(yīng)按照規(guī)定的保管期限和存放地點(diǎn)進(jìn)行存放，便于查閱和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案