PAGE倉儲財務(wù)制度流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司倉儲財務(wù)管理流程，確保倉儲業(yè)務(wù)活動的財務(wù)核算準(zhǔn)確、財務(wù)監(jiān)督有效，保障公司資產(chǎn)安全，提高倉儲運營效率和經(jīng)濟效益，為公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及倉儲業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)人員，包括倉儲部門、采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保倉儲財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映倉儲業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、處理倉儲財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為管理決策提供及時有效的依據(jù)。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期，合理計算倉儲業(yè)務(wù)的成本和收益。5.成本效益原則：在保證倉儲業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高資金使用效益。二、倉儲財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）倉儲財務(wù)主管1.全面負(fù)責(zé)倉儲財務(wù)制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織編制倉儲財務(wù)預(yù)算，審核各項倉儲費用支出，控制倉儲成本。3.定期分析倉儲財務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層提供決策支持，提出改進倉儲業(yè)務(wù)流程和財務(wù)管理的建議。4.協(xié)調(diào)倉儲部門與其他部門之間的財務(wù)關(guān)系，確保信息溝通順暢，工作銜接緊密。5.負(fù)責(zé)倉儲財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高團隊整體業(yè)務(wù)水平。（二）倉庫會計1.負(fù)責(zé)倉庫物資的賬務(wù)處理，包括物資的出入庫核算、庫存盤點等，確保賬實相符。2.編制倉庫物資的財務(wù)報表，如庫存日報表、月報表等，及時反映倉庫物資的財務(wù)狀況。3.協(xié)助財務(wù)主管進行倉儲成本核算，分析成本變動原因，提出降低成本的措施。4.負(fù)責(zé)倉庫固定資產(chǎn)的登記、折舊計提等工作，保證固定資產(chǎn)賬務(wù)準(zhǔn)確。5.配合審計部門進行倉儲財務(wù)審計工作，提供相關(guān)資料和解釋。（三）倉庫出納1.辦理倉庫現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。2.負(fù)責(zé)倉庫現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。4.定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。5.協(xié)助財務(wù)主管做好資金預(yù)算和資金調(diào)度工作，提高資金使用效率。三、倉儲財務(wù)流程（一）物資采購財務(wù)流程1.采購申請：倉儲部門根據(jù)庫存情況和業(yè)務(wù)需求，填寫物資采購申請表，詳細(xì)注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計采購時間等信息，提交給采購部門。2.采購審批：采購部門收到采購申請表后，進行初步審核，核實采購需求的合理性和必要性。對于金額較大的采購項目，需提交公司管理層審批。審批通過后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到采購合同后，對合同條款進行審核，重點關(guān)注價格條款、付款方式、結(jié)算周期等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。審核無誤后，將合同編號登記備案，并根據(jù)合同約定安排資金。4.采購付款：在物資到貨驗收合格后，倉庫會計根據(jù)采購合同和驗收單，編制付款申請單，提交給財務(wù)主管審批。財務(wù)主管審批通過后，出納按照合同約定的付款方式和時間進行付款操作。付款后，出納及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并將付款憑證傳遞給倉庫會計進行賬務(wù)處理。5.賬務(wù)處理：倉庫會計根據(jù)采購發(fā)票、驗收單、付款憑證等原始憑證，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，借記“庫存商品”等相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。對于預(yù)付款項，在付款時借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；收到物資并取得發(fā)票后，借記“庫存商品”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。（二）物資出入庫財務(wù)流程1.入庫流程到貨通知：采購部門在物資發(fā)出后，及時通知倉儲部門物資預(yù)計到貨時間。倉儲部門根據(jù)到貨通知，安排倉庫庫位，準(zhǔn)備驗收工作。驗收：物資到貨后，倉儲部門按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行驗收。驗收合格的物資，填寫驗收單，驗收單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。驗收不合格的物資，倉儲部門應(yīng)及時與采購部門溝通，協(xié)商處理辦法，并記錄相關(guān)情況。入庫記賬：倉庫會計根據(jù)驗收單，辦理物資入庫手續(xù)，登記庫存商品明細(xì)賬。入庫時，借記“庫存商品”科目，貸記“在途物資”或“應(yīng)付賬款”等科目（根據(jù)采購付款情況而定）。對于自制或委托加工的物資，驗收入庫時借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”或“委托加工物資”等科目。2.出庫流程領(lǐng)料申請：各部門根據(jù)生產(chǎn)或業(yè)務(wù)需要，填寫領(lǐng)料申請表，注明物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，提交給倉儲部門。審批：倉儲部門收到領(lǐng)料申請表后，審核領(lǐng)料需求的合理性和真實性。對于限額領(lǐng)料或貴重物資的領(lǐng)用，需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，倉儲部門開具出庫單。出庫記賬：倉庫會計根據(jù)出庫單，辦理物資出庫手續(xù)，登記庫存商品明細(xì)賬。出庫時，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費用”、“管理費用”等相關(guān)科目，貸記“庫存商品”科目。對于銷售發(fā)出的物資，還需按照銷售業(yè)務(wù)流程進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。同時，確認(rèn)銷售收入，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。（三）庫存盤點財務(wù)流程1.盤點計劃制定：財務(wù)主管定期組織制定庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員分工等事項。盤點范圍應(yīng)涵蓋公司所有倉庫的各類物資。盤點時間一般選擇在月末、季末或年末，也可根據(jù)實際情況進行不定期盤點。2.盤點實施：倉庫會計負(fù)責(zé)組織倉庫保管人員進行實物盤點，按照規(guī)定的盤點方法和順序，逐一清點物資數(shù)量，并記錄實際盤點結(jié)果。在盤點過程中，要注意賬實核對，對于盤盈、盤虧的物資，要詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原因等信息。3.盤點結(jié)果處理：盤點結(jié)束后，倉庫會計編制庫存盤點表，將實際盤點數(shù)量與賬面數(shù)量進行核對，計算出盤盈、盤虧金額。對于盤盈的物資，如果屬于正常溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費用；對于盤虧的物資，要區(qū)分不同原因進行處理。屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。倉庫會計根據(jù)審批后的盤點結(jié)果進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。（四）倉儲費用核算流程1.費用分類：倉儲費用主要包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員薪酬、水電費、物料消耗、保險費等。2.費用記錄：倉庫會計按照費用發(fā)生的時間和性質(zhì)，及時記錄各項倉儲費用。對于能夠直接歸屬某一倉庫或某類物資的費用，直接計入相應(yīng)的成本或費用科目；對于不能直接歸屬的共同費用，按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€倉庫或物資類別中。例如，倉庫租金按照各倉庫的使用面積比例分?jǐn)?，倉儲設(shè)備折舊按照各倉庫使用設(shè)備的情況進行分?jǐn)偂?.費用核算：月末，倉庫會計對各項倉儲費用進行匯總核算，編制倉儲費用明細(xì)表。將倉儲費用明細(xì)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進行對比分析，找出差異原因，提出改進措施。同時，將倉儲費用按照成本核算對象和成本項目進行歸集，計算出倉儲總成本和單位成本，為倉儲成本控制和定價決策提供依據(jù)。四、倉儲財務(wù)內(nèi)部控制（一）不相容職務(wù)分離控制1.采購與付款業(yè)務(wù)中，采購人員與審批人員、付款人員相互分離，避免采購過程中的舞弊行為。2.物資出入庫業(yè)務(wù)中，倉庫保管人員與記賬人員相互分離，防止庫存記錄不實。3.庫存盤點業(yè)務(wù)中，盤點人員與監(jiān)盤人員相互分離，確保盤點結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性。（二）授權(quán)審批控制1.明確倉儲財務(wù)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、審批權(quán)限、審批程序和責(zé)任，各級管理人員按照規(guī)定的權(quán)限進行審批。2.對于重大倉儲財務(wù)事項，如大額采購付款、重大庫存盤盈盤虧等，實行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）財產(chǎn)保護控制1.加強倉庫安全管理，設(shè)置必要的安全防護設(shè)施，如防火、防盜、防潮等設(shè)備，確保物資安全。2.定期對庫存物資進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理物資的損壞、變質(zhì)等情況，保證賬實相符。3.對倉儲設(shè)備進行定期維護保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，確保設(shè)備正常運行，保障倉儲業(yè)務(wù)的順利開展。（四）預(yù)算控制1.財務(wù)主管組織編制倉儲財務(wù)預(yù)算，明確倉儲業(yè)務(wù)的各項收入和成本費用目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各個部門和崗位。2.定期對倉儲財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（五）會計系統(tǒng)控制1.倉庫會計按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，設(shè)置規(guī)范的會計科目和賬簿，進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.建立健全財務(wù)報告制度，定期編制倉儲財務(wù)報表，如實反映倉儲業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時報送相關(guān)部門和人員。3.加強會計檔案管理，妥善保管倉儲財務(wù)業(yè)務(wù)的各類原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等資料，確保會計檔案的安全和完整。五、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇制度條款與實際業(yè)務(wù)情況不符或存在歧義時，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行研究和解釋。（二）修訂與補充本制度將根據(jù)國家法律