PAGE公司合伙人財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司合伙人之間的財務關系，確保公司財務活動合法、合規(guī)、透明，保障合伙人的合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體合伙人及參與公司財務活動的相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務會計準則，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.公平公正原則：對待所有合伙人一視同仁，在財務決策、利潤分配等方面遵循公平公正原則，保障各方利益。3.透明性原則：財務信息應及時、準確、完整地向合伙人公開，確保財務狀況透明，便于合伙人監(jiān)督。4.穩(wěn)健性原則：財務決策和財務管理應充分考慮風險因素，保持穩(wěn)健的財務策略，確保公司財務安全。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司日常財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為合伙人決策提供財務依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系，確保公司財務活動順利進行。2.會計人員負責公司日常會計核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表。審核原始憑證，確保會計憑證真實、合法、準確、完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務資料。三﹑財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和市場情況，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，各部門應根據(jù)公司總體目標，結合自身業(yè)務特點，提出詳細的預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，提交合伙人會議審議通過。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門應將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任，并定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)合伙人會議批準后執(zhí)行。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е略A算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算差異較大時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由責任部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核后，提交合伙人會議審議批準。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行結果與預算目標的差異，找出原因，提出改進措施。2.公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤，以確保預算的嚴格執(zhí)行。四、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。所有收入應按照合同約定或相關規(guī)定及時確認，確保收入的真實性和完整性。2.銷售部門應負責合同簽訂和執(zhí)行，及時跟蹤客戶付款情況，確?？铐棸磿r足額收回。財務部門應加強對收入的核算和監(jiān)控，防止收入流失。（二）成本費用管理1.成本費用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項支出，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.各部門應按照公司規(guī)定的成本費用控制標準，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應加強對成本費用的審核和監(jiān)督，確保支出合理合規(guī)。3.成本費用的核算應按照權責發(fā)生制原則進行，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用核算的準確性。五、利潤分配與虧損承擔（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循“先稅后分”的原則，按照國家稅收法規(guī)繳納企業(yè)所得稅后，再進行利潤分配。2.利潤分配應充分考慮公司發(fā)展需要和合伙人利益，兼顧短期利益和長期利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由合伙人會議根據(jù)公司發(fā)展情況決定是否提取以及提取比例。4.向合伙人分配利潤，按照合伙人的出資比例或合伙協(xié)議約定的方式進行分配。（三）虧損承擔1.公司經(jīng)營期間發(fā)生的虧損，由合伙人按照合伙協(xié)議約定的方式共同承擔。2.如合伙協(xié)議未約定虧損承擔方式，由合伙人按照出資比例分擔虧損。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家貨幣資金管理規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。3.銀行存款管理應加強賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。（二）應收賬款管理1.銷售部門應建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和應收賬款的跟蹤管理。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進行核銷，并報合伙人會議備案。（三）存貨管理1.公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應及時、合理。3.倉庫管理部門應加強存貨保管，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、折舊政策等。2.財務部門應按照固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行核算和管理，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)使用部門應負責固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對于固定資產(chǎn)的購置、處置等重大事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。2.財務部門應加強稅務核算，確保稅務申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。對于涉及稅收優(yōu)惠政策的，應及時申請享受，并按照規(guī)定進行備案。（二）稅務籌劃1.公司可在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃方案應報合伙人會議審議通過，并報稅務機關備案。2.財務部門應關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務風險可控。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.財務部門應定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向合伙人會議報告，并采取有效措施進行處理。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為合伙人決策提供可靠依據(jù)。（二）財務報告審計1.公司應定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對財務報告進行審計，確保財務報告的真實性和合法性。2.審計報告應提交合伙人會議審議，并按照規(guī)定進行披露。（三）信息披露1.公司應建立財務信息披露制度，定期向合伙人公開財務信息，包括財務報告、財務分析報告、重大財務事項等。2.財務信息披露應遵循及時、準確、完整的原則，確保合伙人能夠及時了解公司財務狀況和經(jīng)營情況。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司應建立內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。2.合伙人有權對公司財務活動進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可向財務部門提出質(zhì)詢，要求財務部門作出解釋和說明。（二）內(nèi)部審計1.公司應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計報告應提交合伙人會議審議，并作為公司決策的重要依據(jù)。（三）外部審計1.公司應按照法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請外部會