PAGE餐飲公司建立時財務制度餐飲公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于餐飲公司及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面、準確。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作合規(guī)、準確的前提下，注重提高財務管理效率，降低財務成本。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司的財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司的經(jīng)營決策，提供財務方面的支持和建議。負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。加強與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)。2.財務人員崗位設(shè)置及職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責財務人員的管理和培訓，提高團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務相關(guān)工作。三、財務核算制度1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。主要會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等。3.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由會計人員進行核對，財務經(jīng)理進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。四、資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應按照規(guī)定用途使用，按時償還貸款本息。股東投資應按照公司章程規(guī)定的程序和方式進行，確保資金及時足額到位。2.資金使用公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預算，經(jīng)財務部門審核后報公司領(lǐng)導批準。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。公司各項費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后方可支付。費用支出應取得合法有效的票據(jù)，確保支出的真實性和合規(guī)性。采購物資、設(shè)備等應按照公司采購管理制度進行，簽訂采購合同，明確付款方式和期限。3.資金結(jié)算公司采用現(xiàn)金結(jié)算和銀行結(jié)算兩種方式?，F(xiàn)金結(jié)算應嚴格按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行，確保現(xiàn)金安全。銀行結(jié)算應按照銀行結(jié)算制度辦理，遵守銀行結(jié)算紀律。支票、匯票等票據(jù)的使用應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有未達賬項，應及時查明原因，進行處理。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司現(xiàn)金庫存限額應根據(jù)實際情況合理確定，一般不超過3天的日常零星開支所需現(xiàn)金。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。銀行存款賬戶應定期進行核對，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有未達賬項，應及時與銀行溝通，查明原因，進行處理。2.應收賬款管理銷售部門應建立應收賬款臺賬，及時記錄客戶的欠款情況。財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款余額，確保數(shù)據(jù)準確。加強應收賬款的催收工作，對逾期賬款應及時發(fā)出催款通知，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。核銷前應取得相關(guān)證明材料，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后進行賬務處理。3.存貨管理公司存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨應按照實際成本計價。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的存貨應沖減管理費用，盤虧的存貨應根據(jù)不同原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期進行固定資產(chǎn)清查，確保賬實相符。對于固定資產(chǎn)的處置，應按照規(guī)定程序進行審批。處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當期損益。六、成本費用管理制度1.成本核算餐飲公司成本核算對象為餐飲產(chǎn)品，包括食品、飲料等。成本核算應按照品種法進行，計算每種產(chǎn)品的成本。成本核算應包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用等。直接材料成本是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等的成本；直接人工成本是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資、獎金等；制造費用是指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用，如水電費、折舊費等。每月末，財務部門應根據(jù)生產(chǎn)記錄、領(lǐng)料單等資料，計算產(chǎn)品成本，并編制成本計算表。2.費用控制公司費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務費用。營業(yè)費用是指在銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費等；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等；財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。各部門應根據(jù)費用預算控制費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批制度。費用支出應取得合法有效的票據(jù)，確保支出的真實性和合規(guī)性。財務部門應定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。七、收入管理制度1.收入確認原則餐飲公司收入包括餐飲銷售收入、外賣銷售收入等。收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，在提供餐飲服務或商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。對于預收賬款，應在實際提供服務或商品時確認收入。2.收入核算財務部門應按照收入類別設(shè)置明細賬，及時記錄各項收入的發(fā)生情況。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應將收款情況與銷售記錄進行核對，確保收款金額與銷售金額一致。如有差異，應及時查明原因，進行處理。每月末，財務部門應根據(jù)銷售記錄、收款憑證等資料，編制收入報表，反映公司當月的收入情況。八、稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。申報前應認真核對各項數(shù)據(jù)，如有疑問應及時與稅務機關(guān)溝通。2.稅款繳納根據(jù)稅務機關(guān)核定的應納稅額，按時足額繳納稅款。如有困難不能按時繳納稅款，應按照規(guī)定程序申請延期繳納。建立稅款繳納臺賬，記錄每次稅款繳納的金額、時間等信息，便于核對和查詢。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司的稅務策略。定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務風險。如遇重大稅務問題，應及時咨詢專業(yè)稅務顧問或稅務機關(guān)，妥善處理。九、利潤分配制度1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配順序：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。根據(jù)公司章程規(guī)定，提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由公司股東大會決定。向股東分配利潤。公司應按照股東的持股比例進行利潤分配。十、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法。審計人員應按照審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，編寫審計報告。內(nèi)部審計報告應及時提交公司領(lǐng)導，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所進行年度財務審計。配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和信息。對外部審計提出的意見和建議，應認真研究，及時整改。3.財務監(jiān)督：公司財務部門應加強對各